Минимальная заработная плата в стране вырастет до 870 евро в 2025 году, что на 50 евро больше, чем в текущем 2024. Новое соглашение о социальном диалоге, подписанное правительством и социальными партнерами, также предусматривает постепенное увеличение гарантированной минимальной месячной заработной платы до 2028 года, когда она достигнет 1020 евро.
Повышение, о котором правительство объявило 1 октября 2024 года после встречи с социальными партнерами, на 50 евро превышает размер, действующий с начала текущего года. С 1 января 2024 года гарантированная минимальная зарплата (salário mínimo) на материке составляет 820 евро, что на 7,9% больше минимальной зарплаты, действовавшей в 2023 году. На Мадейре эта сумма была обновлена до 850 евро, а на Азорских островах - до 861 евро. Ориентировочная величина среднемесячной зарплаты в 2025 году в связи с нововведениями составит 1580 евро, что показывает ее увеличение на 5%. В 2028 году планируется достичь уровня средней заработной платы в 1890 евро.
Итак, минимальная заработная плата - это базовый доход работника. Пособие на питание (subsídio de alimentação), суточные (ajudas de custo) или другие надбавки к зарплате (outros complementos ao salário), такие как комиссионные (comissões) или премии (gratificações), например, не включаются в минимальную зарплату и являются надбавками. Напомню, что работники, получающие минимальную зарплату, имеют право получать ее 14 раз в год.
Сколько налогов вычитается из минимальной заработной платы?
В законе нет четкого указания на то, что работник, получающий минимальную зарплату, автоматически освобождается от подачи декларации о доходах, но, в целом, это так. Но, стоит обратить внимание, что даже те налогоплательщики, которые освобождены от подачи налоговой декларации, могут сделать это по своему желанию в установленные сроки и по общим правилам (ведь довольно часто, особенно при обращении за кредитом или аренде жилья нам требуется заветный IRS за прошлый год). Одно остается неизменным – подаете ли вы налоговую декларацию или пользуетесь своим правом освобождения – ваша налоговая ставка при минимальной заработной плате равна 0. Однако, не забывайте, что даже те, кто получает в Португалии минимальную зарплату, облагаются 11% взносом в фонд социального страхования (Segurança Social). Таким образом, в 2024 году на материке вместо 820 евро в месяц заявленной минимальной зарплаты, работники получают на руки 729,80 евро. На Мадейре этот показатель составляет 756,50 евро, а на Азорских островах - 766,29 евро. Для примера в 2025 году на материке чистая сумма к выплате составит 774,30 евро.
Кроме всего прочего в 2025 году работников Португалии ожидает увеличение суммы пособия на питание. О нем подробнее поговорим во второй части статьи.
Может ли работник иметь доход менее минимальной заработной платы?
В определенных ситуациях, предусмотренных Трудовым кодексом (Código do Trabalho), разрешается платить меньше минимальной зарплаты. Например, тем, кто работает неполный рабочий день (trabalhador em part-time. В случае стажеров (estagiários), практикантов (praticantes), учеников (aprendizes) или тех, кто проходит сертифицированное обучение (formação certificada), минимальная заработная плата может быть снижена на 20% максимум на один год, а если такой работник имеет квалификацию, полученную на профессионально-технических курсах или в системе профессионального обучения, дающую право на соответствующую профессию, максимальный срок снижения заработной платы составляет 6 месяцев. Для работников с ограниченными возможностями или инвалидностью (trabalhadores com capacidade reduzida ou deficiência) минимальная заработная плата также может быть снижена: величина снижения соответствует разнице между полной трудоспособностью и коэффициентом эффективной трудоспособности для работы по договору, если эта разница превышает 10% (но, в то же время, она не может превышать 50%).
Распространяется ли правило о выплате минимальной заработной платы на самозанятых в Португалии?
Минимальная заработная плата - это минимальный размер вознаграждения, который может выплачиваться работникам по найму (trabalhadores por conta de outrem). В случае с самозанятыми работниками (trabalhadores independentes) необходимо учитывать так называемый «минимум существования IRS» (mínimo de existência do IRS), который в настоящее время составляет 11 480 евро в год по всей стране. До этой суммы доход не облагается налогом IRS. Чтобы рассчитать «минимум существования IRS» в следующем году, необходимо умножить индекс социальной поддержки 2025 года (Indexante dos Apoios Sociais (IAS) на 1,5, а затем еще раз умножить получившийся результат на 14 (на сегодняшний день значение индекса на 2025 год не известно, но можно привести за пример текущий индекс – 509,26 евро). Итоговая сумма не может быть меньше годового значения, соответствующего месячной минимальной заработной плате. На практике правительство освобождает от уплаты IRS самозанятых работников с доходом в рамках минимальной зарплаты. По словам правительства, минимальная заработная плата и в дальнейшем будет освобождаться от налогов.
Как рассчитать чистую заработную плату, которую вы получите на руки?
Чистая зарплата соответствует сумме денег, которую работник получает в конце месяца после соответствующих вычетов, включая налог и взносы на социальное страхование, в помощь есть симулятор, позволяющий рассчитать ее.
Чуть выше я уже упомянула о надбавке на питание. Пришел момент поговорить о ей и других возможных бонусах от работодателя подробнее. К 2025 году предельная сумма пособий на питание, выплачиваемых на карту, должна вырасти до 10,20 евро. Напомню, что работники могут получать суточные, надбавки за переработку (prémios de assiduidade) и другие дополнительные выплаты. В основном, в случае найма, никто не получает только основную зарплату (salário-base), которая всегда одна и та же каждый месяц. Многие работодатели выплачивают дополнительно к ней одну или сразу несколько надбавок (complementos). По разным причинам: в том числе потому, что сотрудники работают посменно (trabalham por turnos) или, например, оперируют крупными суммами денег (lidam com quantias de dinheiro elevadas), не говоря уже о стандартных надбавках на питание и транспорт (subsídios de alimentação e de transporte). Эти надбавки признаются налоговой службой доходом, если они превышают определенные лимиты. В этом случае они прибавляются к основной зарплате, и сумма налога, подлежащая уплате, зависит от общего дохода, полученного налогоплательщиком.
Выходное пособие (indemnizações) освобождается от налога на доходы физических лиц (IRS) в пределах суммы, соответствующей средней зарплате за последние 12 месяцев за каждый год стажа. Сумма превышения, и только она, облагается налогом по ставке, которая зависит от положения работника (например, от размера зарплаты или размера семьи). Например, предположим, что за последние 12 месяцев вы получали среднюю зарплату в размере 1 000 евро и проработали в компании два года. Сумма компенсации, не облагаемая налоговым сбором, составляет 2 000 евро. Все, что сверх этого, должно быть указано в приложении A к декларации о доходах физических лиц (anexo A da declaração de IRS). Взносы на социальное страхование в данном случае не уплачиваются.
Давайте отдельно поговорим о надбавке на питание, т.к. здесь есть изменения и небольшие тонкости. Она представляет из себя ежедневное пособие, которое напрямую связано с фактически выполненной работой. Поэтому оно не выплачивается, например, в период отпуска или в дни вашего отсутствия. Надбавка не является обязательной и в некоторых случаях может быть заменена предоставлением питания работодателем (например, в учебных заведениях или на предприятиях, имеющих собственную столовую). Работодатель может выплачивать надбавку наличными или на карту.
На сегодняшний день надбавки на питание, выплачиваемые наличными, не облагаются налогом, если их размер не превышает 6 евро в день. Если сумма дневной надбавки превышает 6 евро, налогом на прибыль облагается только та часть, которая превышает эту сумму. Суммы на питание, выплачиваемые на карту, не облагаются налогом на прибыль до лимита в 9,60 евро в день. Начиная с этой суммы, часть суточного пособия, превышающая 9,60 евро, облагается налогом. Поскольку выплата надбавки на питание на карту более выгодна для работника, этот вариант становится все более распространенным на рынке труда. Например, если работник получает 9,60 евро наличными, он должен будет заплатить 278,78 евро в год в виде единого социального налога и IRS. Однако та же самая сумма, выплачиваемая на карту, не облагается налогом. С другой стороны, надбавку на питание, выплачиваемую на карту, нельзя обменять на наличные, а его использование ограничено участвующими в программе заведениями, такими как рестораны или супермаркеты.
Если предложенный государственный бюджет на 2025 год будет утвержден в сегодняшнем виде, то в следующем году предельная сумма надбавки на питание, выплачиваемой на карту и освобожденной от налогов, увеличится до 10,20 евро, что на 60 центов больше, чем сейчас. Кстати, законодательство не обязывает работодателей обновлять сумму надбавки в соответствии с текущими изменениями, за исключением работников государственной службы, хотя практика показывает, что большинство частных работодателей используют эталонный показатель для государственного сектора и обновляют его соответствующим образом.
А что же с пособием на проезд? Когда вам необходимо уехать с обычного места работы, а расстояние требует наличия транспортного средства - собственного автомобиля, автомобиля компании или общественного транспорта, понесенные вами расходы должны компенсироваться вашим работодателем. В принципе, эта компенсация не является частью заработной платы, поскольку выплачивается не регулярно. Однако может случиться так, что работник часто путешествует, и тогда в договоре предусматривается выплата определенной суммы на эти цели. Та часть, которая превышает обычные расходы (например, связанные с использованием общественного транспорта) на проезд, считается вознаграждением. Что делать, если работа требует от вас покинуть страну на некоторое время? Для этих случаев действует то же правило, что и для других: компенсация считается частью вознаграждения, если это предусмотрено трудовым договором. Эти компенсации подлежат налогообложению и выплатам в фонд социального страхования, но только если они превышают установленные законом суммы: 36 центов за километр при использовании собственного автомобиля, или 50,20 евро в день при поездках по стране и 89,35 евро за границу. Существуют также транспортные надбавки за обычную ежедневную поездку на работу. Они также считаются частью зарплаты и, следовательно, подлежат учету при уплате взносов на социальное страхование и удержанию налога.
Доплата за стаж. Определяется она просто - это надбавка к зарплате, которая признает стабильность работника в компании или его постоянство в определенной профессиональной категории без возможности продвижения. Выплачивается (как правило) раз в пять лет.
Другие премии и надбавки, существующие в Португалии.
Если вы образцовый сотрудник с 100% посещаемостью, или если ваша компания гарантирует вам премию в конце года за прибыль, или вы агент по недвижимости и зарабатываете на комиссионных, закон гласит, что, как правило, эти премии не должны считаться зарплатой. Это объясняется тем, что они носят исключительный характер или зависят от чего-то другого, кроме результатов работы сотрудника. Однако если некоторые из них закреплены в вашем трудовом договоре, они считаются вознаграждением. Эта разница имеет принципиальное значение, когда речь идет о налогах. Другие примеры, такие как суточные, командировочные (abonos de viagem), транспортные расходы и т. п., подчиняются тем же правилам: если они закреплены в договоре, то считаются вознаграждением. А премии и вознаграждения облагаются подоходным налогом. А как насчет отчислений в фонд социального обеспечения? Только если эти субсидии включены в договор. Компании также могут использовать бонусы и премии в натуральной форме (например, поездки или бытовая техника в подарок). Этот вид бонусов не облагается налогом на прибыль.
Ваучер по уходу за ребенком – еще один вид надбавки к заработной плате для семейных сотрудников. Cheque-infância (также известные как cheque-creche или vale de infância) предназначены для работников с детьми в возрасте до семи лет. Его цель - помочь родителям в оплате образования детей, в частности, в оплате яслей и детских садов. Для того чтобы расходы были приняты компанией, ваучер по уходу за ребенком должен быть выдан всем сотрудникам, которые могут воспользоваться этой надбавкой к зарплате. В данном случае нет никакой фиксированной минимальной или максимальной суммы, а компания сама определяет размер выплаты. В случае с этим не совсем обычным пособием от работодателя, есть как плюсы, так и минусы, рассмотрим их.
Из плюсов можно отметить следующие:
- Ваучер по уходу за ребенком не является частью зарплаты сотрудника, а является надбавкой и не считается доходом с точки зрения налогообложения, а соответственно, не облагается налогом и ее не нужно включать в ежегодную налоговую декларацию.
- Поскольку данный бонус не считается вознаграждением, работнику также не нужно платить 11% от стоимости в фонд социального страхования.
- Получая эту сумму, работник может записать своего ребенка в ясли или детский сад, которые он считает идеальными, и которые, в противном случае, он не смог бы себе позволить.
Про минусы можно сказать следующее:
- Да, у вас больше свободы выбора, но есть и ограничения, поскольку не все ясли и детские сады принимают этот вид оплаты. Прежде чем записать ребенка, уточните в учреждении, принимает ли оно такие ваучеры.
- Эта надбавка может предоставляться не каждый год, то есть она не обязана сохранять его каждый год. Другими словами, работник может получать пособие в течение одного или двух лет, но не получать его на третий год. Но к тому времени ваш ребенок, скорее всего, уже адаптируется к детскому саду, и вы можете не захотеть его перевода, что может стать дополнительным финансовым бременем для родителей.
- Сумма чека не является фиксированной. Компания не обязана сохранять одинаковую сумму пособия на протяжении всех лет. Единственное правило - она должна быть одинаковой для всех сотрудников с детьми до семи лет. Поэтому в следующем году сумма может уменьшиться, и ее может не хватить на оплату дошкольного учреждения для вашего ребенка.
Ваучер на образование (cheque educação). Хотя ваучер на образование и ваучер на уход за ребенком служат в качестве дополнения к оплате обучения детей, их преимущества отличаются. Ваучер на образование предназначен для детей и молодых людей в возрасте от 7 до 25 лет, в то время как ваучер по уходу за ребенком распространяется только на детей до 7 лет. Что касается налогов, то с точки зрения налогообложения ваучер на образование считается доходом в полном объеме и, следовательно, также облагается налогом на добавленную стоимость. Оба ваучера интересны для компаний-работодателей как способ мотивации и вознаграждения сотрудников и все чаще используются благодаря своим большим налоговым преимуществам.
Кажется, это все, что сегодня я бы хотела рассказать вам про минимальную заработную плату в Португалии, а также надбавки в свете изменений на 2025 год. Спасибо, что дочитали до конца! По традиции, спешу пожелать всем удачи, отличных доходов и роста по карьерной лестнице! И хочу напомнить всем читателям, что на нашем портале опубликовано уже более 500 полезных материалов с фактами и лайфхаками о жизни в Португалии. Но помните, они носят скорее справочный характер. Если вам необходимо разобрать какой-то вопросом индивидуально с учетом субъективных обстоятельств, то рекомендуем вам обратиться к проверенному специалисту в свое области. Вы можете сделать это не покидая наш портал - команда профессионалов к вашим услугам прямо здесь и сейчас: бухгалтер, адвокат, специалисты по покупке и аренде недвижимости, консультант по всем видам страхования в Португалии, крипто обменник и многие другие.
