Пошаговая инструкция по подаче декларации IRS в Португалии для ИП
Я сама подала декларацию IRS за 2020 год. Вы тоже сможете!

Всем привет. Меня зовут Людмила. Я фрилансер и официально работаю как trabalhador independente (индивидуальный предприниматель). В этой статье я поделюсь своим опытом подачи ежегодной налоговой декларации на портале налоговой службы Portal das finanças.

У меня достаточно простая ситуация: я оказываю услуги, работаю по упрощенной системе (regime simplificado) и выставляю небольшое количество счетов в месяц. Все бухгалтерские операции, с которыми я сталкивалась до сих пор: выставление счетов, подача декларации в соцстрах, были достаточно легкими. Подача годовой налоговой декларации IRS кажется очень сложным делом, но если разобраться, то все не так страшно. Да, в ней очень много полей, но где-то около половины из них ко мне не относится. Так что дело только за тем, чтобы отделить мух от котлет и разобраться, что заполнять, а что нет.

Если у вас есть пара часов свободного времени и желание узнать, что это за зверь такой, декларация IRS для индивидуальных предпринимателей, то эта пошаговая инструкция для вас.

Должна сразу оговориться, что в моей статье вы не найдете подробного описания каждого раздела и каждого поля декларации. Я фокусировалась на тех пунктах, которые актуальны для моей деятельности. Остальные пункты я попыталась перевести по мере своих возможностей, но не гарантирую точность перевода (даже мой муж, для которого португальский язык родной и который работает с финансовыми программами, не всегда мог объяснить, что подразумевает тот или иной пункт).

Статья будет очень длинной, поэтому запасайтесь чаем и терпением :) 

Мы начнем со сбора данных для внесения в декларацию. Потом создадим саму декларацию, заполним титульный лист (Rosto), узнаем, как можно ее проверить и сохранить до подачи. Мы также создадим приложение В (Anexo B), приложение SS (Anexo SS) и отправим готовую декларацию. А в самом конце я дам ссылки на сайты, где можно подробнее узнать о каждом разделе и пункте декларации (чтение на португальском).

Как подготовиться

В процессе подачи декларации вам потребуется вводить разные данные. Советую подготовить их заранее:

• Скопировать налоговые номера (NIF) всех членов вашего домохозяйства, которые будут указаны в декларации, а также ваш номер в системе социального страхования (NISS);
• Рассчитать сумму взносов в соцстрах, уплаченную в 2020 году (данные можно взять с сайта Segurança Social, из раздела Conta-corrente > Consultar os meus pagamentos à Segurança Social. Я просто скопировала табличку в Excel и просуммировала столбец Crédito);
• Выписать суммы доходов за 2019 и 2018 годы, если вы уже тогда вели деятельность как индивидуальный предприниматель (на сайте Налоговой службы заходите в раздел IRS > Obter comprovativos);  
• Получить сводный файл со всеми recibo и fatura-recibo за прошлый год. Я скачала файл Excel с сайта Налоговой службы. Нужно зайти в раздел Faturas e Recibos Verdes > Consultar, выбрать даты с 1 января по 31 декабря 2020 и нажать на ссылку Exportar tabela (она будет под таблицей в центре). 

Начальный этап. Создание декларации

• Заходим на https://www.portaldasfinancas.gov.pt/ и кликаем на IRS. 

Как вариант, вы можете сначала залогиниться на портале по кнопке Iniciar sessão в верхнем правом углу, а потом прокрутить экран вниз и там найти ссылку на IRS.

• Выбираем, как будем подавать декларацию

IRS automático - автоматическое создание декларации подобно тому, как это делают работники по найму, за которых все налоги платит работодатель. Это простой вариант, но, к сожалению, он доступен не всем, а только тем, кто оказывает услуги и у кого в списке активностей нет кода 1519 Outros serviços (здесь можно ознакомиться со списком кодов деятельности по статье 151.º Código do IRS). 

Если сомневаетесь, удовлетворяете ли вы условиям автоматической подачи декларации, нажмите на IRS Automático.
Вреда не будет, в худшем случае увидите вот такое сообщение об ошибке. Моя деятельность как раз включает Outros serviços, поэтому я не могу подать декларацию автоматически и должна выбрать другой вариант, Entregar declaração. На него можно перейти по ссылке в сообщении об ошибке.

• Выбираем первый пункт, который означает “Отправить первую декларацию”.

• Выбираем год, за который подается декларация.

Поздравляю, ваша новая декларация создана!

Титульный лист

Вы окажетесь на титульном листе только что созданной декларации. Он называется Rosto. Мы сначала заполним его целиком, а потом перейдем к созданию приложений.

На самом первом экране, который вы увидите, ничего заполнять не надо. На нем дается общая информация. Чтобы перейти к следующему разделу, нужно кликнуть на него в вертикальном меню слева. Таким образом нужно продвигаться по всем разделам до конца.

 

• Указываем код налоговой службы по вашему месту жительства

Если живете не там, где зарегистрированы, то используйте ваш официальный налоговый адрес. Определить свой код можно по этой ссылке. Найдите строку со своим городом. Код будет в ячейке на пересечении этой строки и столбца H.

Переходим к пункту 2. Для этого надо просто кликнуть на него в голубом меню слева.

• Выбираем год декларации

• Введите свой налоговый номер (NIF)

Свое имя вы ввести не сможете. Оно подставится в декларацию автоматически на финальном этапе. Также здесь указывается инвалидность при ее наличии.

• Указываем гражданское состояние:

1. женат / замужем,
2. проживаете с гражданским партнером без официально заключенного брака
3. не состоите в браке / официально разведены / разошлись на условиях “separado judicialmente”
4. вдовец / вдова
5. все еще состоите в браке, но не живете вместе (разошлись на условиях “separado de facto”)

• Совместная подача декларации

Если на предыдущем экране вы выбрали пункт 01 или 02, то здесь вы можете выбрать опцию совместной подачи декларации. Для этого вам нужно будет указать налоговый номер (NIF) супруга / гражданского партнера.

Все остальные поля на этом экране относятся к ситуации вдовства (если на экране 4 вы выбрали пункт 04). Я их пропускаю.

• Раздельная подача деклараций и иждивенцы

Если вы выбрали пункты 02 или 05 в разделе 4 и не хотите подавать совместную декларацию, то именно тут, в подразделе А, вы можете выбрать опцию раздельной подачи деклараций. 

А в подразделе B нужно ввести данные об иждивенцах и детях, находящихся под вашей опекой. Я здесь ничего не заполняю.

• Проживающие совместно с вами родители, свекры или иные родственники на вашем попечении

У меня таковых нет, так что пропускаю этот раздел.

• Указываем налоговый статус.

Если в том году, за который вы подаете декларацию, вы провели более 183 дней в континентальной Португалии, на Азорах или Мадейре, вы должны выбрать один из пунктов в подразделе А (резидент одного из этих регионов).

Если же в том году, за который вы подаете декларацию, вы провели в Португалии 183 дня и меньше (не важно, подряд или нет), вы должны заполнить подраздел B:

• выбрать пункт 04;
• указать страну, резидентом которой вы являлись в том году,
• указать NIF своего налогового поручителя, если таковой был.

Также в этом разделе есть поля, которые должны заполнить граждане Евросоюза. Подробнее можно почитать, например, тут.

• Указываем банковский счет для получения налогового вычета

Самая понятная и приятная часть. Номер нужно вводить без пробелов. Если вы его ввели правильно, то под полем с номером появится название вашего банка.

Если вы подаете декларацию совместно с супругом / партнером, то можно ввести IBAN любого из вас. Вся сумма вычета придет на этот счет. 

• Выбираем тип декларации

Указываем, является ли эта декларация первой поданной в этом году или исправлением.

• Благотворитенльность

Заполните этот раздел, если хотите пожертвовать часть уплаченных налогов (IRS, IVA) на благотворительность. Я пропускаю.

• Особые сроки подачи декларации

Этот раздел заполняется только если декларация подается не в срок (список причин и подробная инструкция по заполнению на португальском тут). Я подаю декларацию в срок, поэтому этот раздел ко мне не относится.

Проверка на наличие ошибок и сохранение декларации

Титульный лист нашей декларации почти готов! Самое время узнать, для чего нужны кнопки в правом верхнем углу экрана.

• Gravar - сохранение внесенных данных в виде файла.
• Verificar - проверка того, заполнили ли вы все необходимые поля.
• Simular - не берусь сказать, за что отвечает эта кнопка. Каждый раз как я на нее нажимала, получала ошибку сервера.
• Ajuda - подсказки по заполнению декларации. Я не пользовалась.
• Imprimir - печать введенных данных.
• Entregar - отправка готовой декларации. Если нажмете на эту кнопку до того, как заполните декларацию полностью, то система напомнит вам, что декларация еще не готова, и не даст ее отправить.

Проверим, как был заполнен наш титульный лист. Для этого нажмем на Verificar вверху экрана. Если какое-то нужное поле было пропущено или были введены данные неверного формата, то появятся сообщения об ошибках, а все проблемные места будут выделены красным.

Например, здесь мы видим, что у меня в декларации 2 ошибки. Одна в разделе 9, в поле с номером банковского счета. А вторая указана в самом низу экрана. Там написано, что у декларации должны быть приложения. Добавлением приложений мы займемся на следующем этапе, а сейчас нужно исправить ошибку в поле с номером счета. После исправления нужно опять нажать на кнопку Verificar. Если красный цвет пропал, значит, ошибка была исправлена.

Поскольку на заполнение титульного листа ушло много времени и сил, имеет смысл сохранить его, чтобы не потерять проделанную работу. Для этого нужно нажать на кнопку Gravar в правом верхнем углу экрана и сохранить файл на компьютере. Рекомендую делать это периодически, если заполнение декларации занимает у вас больше часа. Если вдруг ваше соединение прервется, то можно будет легко загрузить на сайт сохраненную декларацию и продолжить ее заполнять с последнего сохраненного момента. 

Приложение B

В этом приложении (по-португальски Anexo B) указываются доходы от предпринимательской деятельности (trabalhador independente).

Добавляем приложение B в декларацию

Отвечаем на неожиданный для иммигранта вопрос. Будет ли в этом приложении фигурировать наследство, в права которого вы еще не вступили?

Лично я отвечаю, что нет. Ввожу свой NIF.

Первая страница приложения В не требует ввода никаких данных. На ней описывается, кто должен включать это приложение в свою декларацию. Переходим к пункту 1, кликнув на него в голубом меню слева.

• Указываем, от какой деятельности вы получаете доходы

Все предприниматели должны выбрать пункт 01 и один из пунктов: 03 (доходы от профессиональной, коммерческой и промышленной деятельности) или 04 (доходы от сельского, лесного хозяйства и скотоводства).

• Год декларации проставлен автоматически

• Данные о подающем декларацию

Поля 01 - 05 уже заполнены, данные взяты из тех полей, которые я заполняла раньше (NIF мой и мужа, информация об отсутствии наследства). 

Мне остается только вставить коды моей деятельности. У меня коды только по классификации CIRS, поэтому я заполняю только пункт 07. У меня 2 кода CIRS и я указываю основной код (CIRS principal). 

Если вы вдруг забыли, какой код у вас основной, то можете его найти, залогинившись на портале налоговой и перейдя в раздел A Minha Área > Posição Integrada > Informação Cadastral > Atividade Exercida.

В подразделе B выбираете пункт 10, если у вас есть отдельное помещение для работы (офис, например). Если нет, то пункт 11.

Далее, начиная с подраздела C, нужно заполнить поля, относящиеся к бывшим резидентам и студентам, совмещающим учебу с предпринимательской деятельностью. Я эту часть пропускаю.

• Сообщаем доходы за год

Все доходы за год (до уплаты налогов и взносов), полученные на территории Португалии, должны быть просуммированы и разнесены по категориям, которые соответствуют вашей деятельности. 

Внимание! На 2 картинках ниже я даю ОЧЕНЬ примерные переводы полей для заполнения. Эти переводы хороши только для того, чтобы понять, может ли то, что написано иметь отношение к моей деятельности (тогда я должна поискать больше информации об этом) или точно нет (тогда я со спокойной душой пропускаю этот пункт). 

Методом исключения я пришла к выводу, что мои доходы относятся к категориям 404 (Прочие услуги, код 1519 в классификации CIRS) и 403 (услуги, которые классифицируются по другим кодам CIRS). У вас может быть другая ситуация. Советую почитать подробнее на португальском (в конце статьи я дам ссылки на материалы).

Суммы для этих полей я считаю в файле Excel со всеми recibo, которые я выставила за год. Этот файл я скачала во время подготовки к заполнению декларации.

Далее в этом разделе идут подразделы, которые совсем не имеют отношения к моей деятельности:

• B - Rendimentos Agrícolas, Silvícolas e Pecuários (доходы от сельскохозяйственной и лесной деятельности и скотоводства); 
• C - Acréscimos ao Rendimento (добавление к доходам).

В этих полях я ничего не заполняю.

• Учет доходов согласно правилам категории А

Если все ваши доходы получены от оказания услуг единственной организации, вы можете подать запрос, чтобы они были классифицированы как ваш доход от работы по найму (категория А). Я получаю деньги от нескольких плательщиков, поэтому это не моя ситуация. Я просто отвечаю нет на первый вопрос и иду дальше.

• Налог на добавленную стоимость (IVA)

Здесь нужно указать доход, подлежащий налогообложению у источника (поле 601), сумму удержанных налогов (602) и сумму уплаченных налогов (603). Также нужно указать организации, которые производили удержание налога по вашим доходам. В 2020 у меня не было обязанности удерживать IVA у источника дохода (согласно статье 53), так что я пропускаю этот шаг.

• Применение правил категории А к вашим доходам

Заполняют только те, кто выбрал пункт 03 в разделе 5. Я пропускаю.

• Сделки с недвижимостью

Заполняют те, кто приобрел или утратил права на недвижимость, связанную с предпринимательской деятельностью, в том году, за который подает декларацию. Я отвечаю нет на оба вопроса.

• Инвестиции после продажи

Заполняют те, кто реинвестировал прибыль от продажи… не знаю чего, честно говоря. Ко мне точно не относится, так что иду дальше.

• Приобретение активов в рамках режима Neutralidade Fiscal

Если бы этот режим имел отношение к моей деятельности, я бы об этом знала. Так что не мой случай, иду дальше.

• Подача декларации за покойного завещателя

Я пропускаю.

• Расходы предпринимателей, работающих в режиме contabilidade organizada (организованной бухгалтерии)

Я пропускаю, у меня упрощенный режим. 

• Дополнительная информация

В подразделе А указываются организации, которые платили субсидии. Я субсидий не получала, ничего не добавляю туда.

В подраздел B нужно внести доходы от продажи товаров или оказания услуг за год подачи декларации и за 2 предыдущих года. Я указываю за 2020 (год подачи декларации) и за 2019 (предыдущий год). В 2018 я еще не работала как индивидуальный предприниматель, поэтому за этот год никаких данных нет.

В столбец  Do Ano N. нужно вписать суммы, которые вы указывали в разделе 4 (общие суммы по разделам должны совпадать). Данные для столбцов Do Ano N-1 и Do Ano N-2 нужно взять из деклараций прошлых лет.

В подразделе C указываются доходы прошлых лет, которые поступили в ваше распоряжение в году, за который подаете декларацию. Честно, я не понимаю, что это, но это явно не мой случай. Поэтому эту часть я не трогаю.

• Прекращение предпринимательской деятельности

Первый вопрос о том, была ли официально прекращена ваша предпринимательская деятельность. Второй вопрос о том, продавали ли вы активы для увеличения капитала фирмы. Отвечаю нет на оба.

 

• Опция для тех, кто занимается краткосрочной арендой (alojamento local)

Я пропускаю.

• Налоговый вычет для тех, кто сдает недвижимость в аренду и платит муниципальный налог на недвижимость (AIMI). 

Я пропускаю.

• Указываем расходы 

В этом разделе указываются суммы расходов. Я долго не могла понять, какие данные мне нужно ввести, пока не обратилась в электронную приемную Налоговой службы. Они сказали мне написать сумму взносов в соцстрах, произведенных в 2020 году.

Поэтому в подразделе А я указываю сумму платежей в соцстрах, а в разделе В - получателя этих взносов, организацию Segurança Social. 

Раздел С включает другие расходы, связанные с коммерческой или профессиональной деятельностью: на персонал, аренду недвижимости и т.д. У меня таких не было, поэтому я просто отвечаю нет на первый вопрос и ниже ничего не заполняю.

• Полученные компенсации за ущерб от лесных пожаров

Пропускаю.

Приложение B готово! Рекомендую проверить правильность заполнения, нажав на кнопку Validar и затем сохранить декларацию, нажав на кнопку Gravar.

Приложение SS

Это приложение (Anexo SS) должны заполнять практически все индивидуальные предприниматели, с некоторыми исключениями, типа владельцев рыболовецких лодок (полный список исключений здесь). Целью сбора данных в этом приложении является определение основных контрагентов этих предпринимателей, что, согласно службе Segurança Social, имеет важное значение для обеспечения социальной защиты предпринимателей в случае прекращения их деятельности.

Создаем приложение SS

• Вводим свой налоговый номер (NIF)

• Выбираем режим

• Год, за который подается декларация, проставляется сам

• Данные о налогоплательщике

Ваш NIF должен появиться автоматически. Нужно добавить ваш номер в системе социального страхования, NISS (хотя, похоже, это не обязательно). Если в том году, за который вы подаете декларацию, вы не получали доходов как ИП (категория B), то ставьте галочку в пункте 8.

• Распределение доходов по категориям

Внимание! На картинке ниже я даю ОЧЕНЬ примерные переводы полей для заполнения. Эти переводы хороши только для того, чтобы понять, может ли то, что написано иметь отношение к моей деятельности (тогда я должна поискать больше информации об этом) или точно нет (тогда я со спокойной душой пропускаю этот пункт).

В моем случае имеют смысл только поля 405 и 406. Суммы для них я считаю в том файле Excel со всеми recibo, которые я выставила за год. 

• Дополнительная информация

Этот раздел включает 2 пункта, которые ко мне не относятся: прибыль, облагаемая налогом, полученная предпринимателями, работающими в режиме организованной бухгалтерии (contabilidade organizada), и что-то относительно режима финансовой прозрачности (transparência fiscal).

• Информация об основном плательщике

Для заполнения этого раздела я снова воспользовалась своим файлом со всеми recibo за прошлый год.

Первый вопрос о том, происходит ли более половины ваших доходов от одного плательщика.

Если ответ утвердительный, как у меня, то нужно ввести данные этого плательщика в табличку ниже: указать его страну, налоговый номер и сумму доходов, полученных от него за год.

Заключительные шаги. Отправка декларации

Наша декларация почти готова! Осталось совсем чуть-чуть, буквально пара кликов.

Как вы могли заметить, я подаю декларацию совместно с мужем. Поэтому я должна добавить в свою декларацию и приложение А для него (он работает по найму). В статье я опущу рассказ про приложение А и перейду сразу к процессу отправки декларации.

Нажимаем на зеленую кнопку Entregar

Теперь нажимаем на синюю кнопку Entregar

Проходим аутентификацию на портале

В моем случае аутентификацию нужно пройти мне и мужу. Для этого нужно нажать на кнопку Autentificar и ввести свой пароль для входа на Portal das finanças в поле справа. Если все прошло успешно, то появится зеленая галочка.

Иногда система может потребовать от вас опять проверить декларацию.

В этом случае может появиться такое окно, где нужно подтвердить, что вы действительно все проверили и хотите продолжить без изменений.

И вот оно, заветное сообщение о том, что декларация подана!

Следить за статусом поданной декларации вы можете, перейдя в раздел меню Consultar Declaração.

Когда декларация будет проверена и принята, статус изменится (кажется, будет какое-то слово, типа Válida). Также вы можете скачать поданную декларацию из раздела Obter comprovativos.

Полезные ссылки

При подаче декларации я пользовалась следующими материалами:

• Инструкция по заполнению декларации на сайте Deco Proteste (португальского общества защиты потребителей). К сожалению, без приложения SS, но очень подробно расписано, как заполнять остальные приложения и титульный лист.
• Портал налоговой службы: чат-бот (достаточно легко получить информацию по некоторым разделам приложения B) и электронная приемная E-balcão (туда можно задавать вопросы в свободной форме, правда, потребуется определенная настойчивость, чтобы вам ответили не просто копипастом из инструкции).
• Инструкция по заполнению Приложения B в формате .pdf.

Все они на португальском. Если будете пользоваться электронными переводчиками, например, Google Translate, старайтесь переводить с португальского на английский. Перевод Гугла с португальского на русский гораздо чаще содержит серьезные ошибки.

Желаю вам скорейшего и большущего налогового вычета!