В сильной спешке и волнительной обстановке, в конце 2023 года, все же, был принят новый бюджет Португальской Республики на 2024 год, который содержит ряд нововведений относительно минимальной заработной платы в Португалии, дополнительных налоговых льготах и кое-что еще, связанное с благосостоянием граждан. Сегодня мы поговорим обо всем этом подробно.
Новый национальный минимальный размер оплаты труда (salário mínimo) сегодня составляет 820 евро в месяц (или 11 480 евро в год), он вступил в силу с 1 января 2024 года. По сравнению с прошлым годом размер базовой заработной платы увеличился на 60 евро, новое значение на 7,9% больше минимальной зарплаты, действовавшей в 2023 году. Необходимо помнить, что пособие на питание, суточные и другие надбавки к зарплате, такие как комиссионные или премии, например, не включаются в минимальную зарплату, что означает, что они добавляются к основной зарплате. Напомним, что работники, получающие минимальную зарплату, имеют право получать ее 14 раз в год. Мы уже немного освещали тему минимальной заработной платы в 2023 году, здесь можно более подробно почитать о тонкостях ее начисления и выплаты. Работники, получающие минимальную зарплату, освобождаются от удержания подоходного налога и, если у них нет других доходов, не обязаны подавать декларацию о доходах физических лиц, она пройдет в автоматическом режиме (IRS automático), хотя могут это делать по желанию в установленные сроки и по общим правилам. C тех, кто получает минимальную зарплату, взимается только 11% взнос на социальное страхование. Таким образом, в 2024 году вместо 820 евро, учитывая удержанный взнос, нетто в месяц работник на минимальной заработной плате будет получать 729,80 евро.
Изменилась ли также величина пособия на питание? Нет, хотя предложение правительства предусматривало увеличение пособия на питание в общей сложности на 25,8%, но эта мера не была, к сожалению, реализована.
Часто можно встретить вопрос: могу ли я получать меньше минимальной зарплаты? В определенных ситуациях, предусмотренных Трудовым кодексом Португалии (Código do Trabalho), да: разрешается платить меньше минимальной зарплаты, например, людям, которые не работают полный рабочий день. Все условия должны быть четко прописаны в вашем трудовом договоре. В отношении стажеров, практикантов, учеников или тех, кто проходит сертифицированное обучение, минимальная заработная плата может быть снижена на 20%, но максимум в течение одного года. Если работник имеет квалификацию, полученную на профессионально-технических курсах или в системе профессионального образования, дающую право на получение соответствующей профессии, максимальный срок снижения заработной платы составляет 6 месяцев. Для работников с ограниченными возможностями или подтвержденной инвалидностью минимальная заработная плата также может быть снижена. Величина снижения соответствует разнице между полной трудоспособностью и коэффициентом эффективной трудоспособности для работы по договору, если эта разница превышает 10%, но не более 50%. Коэффициент эффективной трудоспособности удостоверяется по согласованию с работником.
Распространяется ли минимальная заработная плата также на самозанятых работников? Минимальная заработная плата - это минимальный размер вознаграждения, который может выплачиваться работникам. В случае с самозанятыми работниками важно учитывать так называемый "минимум существования IRS", который в 2024 году установлен на уровне 11 480 евро в год. На практике правительство освобождает от IRS самозанятых работников с таким годовым доходом.
Как рассчитать свою «чистую» заработную плату? Под такой зарплатой мы понимаем сумму денег, которую работник получает в конце месяца после соответствующих вычетов, включая налог и взносы на социальное страхование. Для удобства расчетов DECO PROTeste создало симулятор, который позволит вам совершить необходимые расчеты.
Что еще нового мы можем почерпнуть из бюджета на 2024 год? Снизились ставки подоходного налога (taxas de IRS) с населения в группах с годовым налогооблагаемым доходом до 27 146 евро. Другими словами, снижение ставок распространяется на ежемесячные зарплаты в размере до 2232 евро. Помните, что налогооблагаемый доход получается в результате вычитания из годового дохода брутто специального вычета, который будет приведен ниже в таблице.
Помимо изменения ставок подоходного налога, в государственном бюджете на 2024 год также предусмотрено снижение налоговых ставок на 3% в соответствии с инфляцией. Теперь первая ставка охватывает налогооблагаемый доход в размере до 7703 евро. Все последующие ставки также уже пересмотрены. Последняя ставка же в новом варианте будет охватывать годовой налогооблагаемый доход в размере более 81 199 евро. В этом году ставки первых пяти уровней доходов для расчета IRS снижены. Для расчета дохода, облагаемого налогом, необходимо применить вычет, указанный для каждого уровня (см. таблицу ниже).
*где 1-ый столбец – доход, 2-ой столбец – налоговая ставка, а 3-ий – сумма вычета для определения налогооблагаемой базы. Все очень подробно, но на португальском языке можно почитать в Приказе Министерства Финансов от 29 декабря 2023 года - Despacho n.º 13288-E/2023.
Хотелось бы напомнить, что оконачтельные расчеты будут произведены налоговой службой Португалии при подаче налоговой декларации в 2025 году. Чтобы рассчитать сумму, которую должен заплатить налогоплательщик, нужно учесть доход, полученный в течение года, и вычитать из него расходы - например, на здравоохранение и образование. При расчете также учитывается сумма, которая ежемесячно выплачивается государству в виде удержанного налога. Если удержанный налог больше, чем причитающийся, то вам полагается возврат; если меньше, то недостающая сумма должна быть выплачена. На сайте налоговой есть специальный гид по налогам Guia Fiscal do Interior, из которого можно почерпнуть много нужной информации. Оставляю его здесь.
Наряду с вышеперечисленными налоговыми мерами Правительство Португалии снизило налоговое бремя для молодых работников путем совершенствования программы IRS Jovem. В результате предложенных усовершенствований уже существующей программы, молодые люди освобождаются от уплаты подоходного налога в первый год работы после окончания школы, а также им увеличены максимальные пределы льгот. Кто может получить доступ к IRS Jovem, как он работает и что планируется изменить в 2024 году – читаем ниже!
IRS Jovem - это схема, которая предоставляет частичное освобождение от уплаты налогов на доходы от работы на иждивении (категория А) и доходы от самостоятельной занятости (категория В) в течение пяти лет. Молодые люди, попадающие под эту схему, освобождаются от налога на часть своего годового дохода. Увеличен максимальный размер пособия, а также введено 100% освобождение от налога в первый год и постепенное увеличение налога, подлежащего уплате, до пятого и последнего года действия пособия, когда льгота составит 25%. Таким образом, в настоящее время IRS Jovem действует, как скидка на налог, уплачиваемый с трудовых доходов. Давайте посмотрим, как это все выглядит в цифрах:
- скидка 100% в первый год, с лимитом дохода, до 40 раз превышающего индекс социальной поддержки (IAS), который в 2024 году составляет 509,26 евро, т.е до суммы дохода в пределах 20 370 евро в год;
- 75% во второй год, до предела в 30 раз превышающего IAS, до 15 277 евро в год;
- 50% в третий и четвертый годы, до предела в 20 раз превышающего IAS, до 1185 евро в год;
- и 25% на пятом году, до десятикратного превышения IAS – до 5092 евро.
Для сравнения в 2023 году молодые люди, охваченные программой IRS Jovem, имели такие привилегии:
- 50% в первый год, до лимита в 6005 евро в год, то есть до 12,5-кратного индекса социальной поддержки;
- 40% во второй год, до 4804 евро в год, то есть до десятикратного IAS;
- 30% в третий и четвертый год, до предела в 3603 евро в год, то есть в 7,5 раза больше IAS;
- и 20% в пятый год, до лимита в 2402 евро в год, то есть до пятикратного IAS.
Напомню коротко, что такое IAS (Indexante dos Apoios Sociais) – это индекс социальной поддержки. Его значение напрямую влияет на различные аспекты нашей жизни: на основе этого показателя рассчитываются различные суммы - от пособий по социальному обеспечению и взносов в Segurança Social до корректного расчета налогооблагаемой базы.
Кто может получить доступ к программе IRS Jovem? Эта программа предназначена для молодых людей, которые получают доход от работы на иждивении или самозанятости впервые после года, в котором они закончили обучение.
- в возрасте от 18 до 26 лет, окончившие курс обучения, равный или превышающий среднее или среднее профессиональное образование (уровень 4 Национальной системы квалификаций (Quadro Nacional de Qualificações);
- в возрасте до 30 лет, окончившие курс обучения, эквивалентный докторантуре (уровень 8 Национальной системы квалификаций);
- не являющиеся иждивенцами, т.е. не входящие в семью родителей, даже если они имеют одно и то же налоговое резидентство.
Частичное освобождение от налогов на трудовые доходы, предоставляемое IRS Jovem, действует в течение пяти лет подряд или с интерполяцией. Это означает, что, например, если молодой человек работает в течение года, а на следующий год становится безработным, он может снова воспользоваться налоговой льготой, если он еще не достиг предельного возраста. IRS Jovem не суммируется с налоговым режимом для лиц, не имеющих постоянного места жительства, а также с программой Programa Regressar, которая предусматривает более благоприятный налоговый режим для португальских эмигрантов, желающих вернуться в страну.
И еще немного о новом в налоговом законодательстве в 2024 году. Работники с ежемесячной зарплатой до 2 700 евро, у которых есть зарегистрированный в налоговой договор аренды или субаренды жилья, могут в течение 2024 года снизить удерживаемый налог на 40 евро. Об этом сообщается работодателю, который должен добавить 40 евро к той части, которая будет вычтена из таблицы, соответствующей семейному положению работника. Однако это не означает, что такие работники по итогу будут платить меньше налогов. Хотя каждый месяц они платят меньше налогов, остаток погашается в следующем отчетном периоде, когда они подают налоговую декларацию. В итоге работник платит ту же сумму налога, что и в случае, если бы он не принял решение о снижении удержания ежемесячно. Просто меняется схема и кому-то, конечно, удобнее иметь вычет сразу при планировании бюджета, но по факту, к сожалению, от перемены мест слагаемых – сумма не меняется.
Работники с иждивенцами, у которых подтверждена степень постоянной нетрудоспособности, равная или превышающая 60%, могут претендовать на уменьшение налога: они могут попросить своего работодателя умножить сумму, вычитаемую из их налоговой ставки, до шести раз на каждого ребенка-инвалида, в зависимости от состава семьи и количества работающих.
Конечно, повышение минимальной заработной платы и уменьшение налогового бремени для самых финансово уязвимых слоев населения, играет большую роль, особенно на фоне инфляции и роста цен на продукты питания и товары первой необходимости. Что же касается программы IRS Jovem – то это одна из мер по удержанию молодежи в стране, потому как статистика неумолима и результаты ее исследований удручающие – большинство молодых людей, получив высшее образование в Португалии (по цене значительно ниже, чем в других странах Европы, можно сказать, почти бесплатно), смотрят на рынок труда родной Португалии и низкие заработные платы… и уезжают работать в более экономически развитые и богатые страны Европы (даже в соседней Испании заработная плата кажется более привлекательной, не говоря уже о Франции, Швейцарии и Германии, например).
Я, по традиции, спешу пожелать всем удачи и хорошо оплачиваемой работы! Но, даже если ваша заработная плата оставляет желать лучшего, не отчаивайтесь, в чужой стране должно пройти время, чтобы заработать себе репутацию и подняться по карьерной лестнице. А пока начните с экономии на налогах!
Напоминаю всем нашим читателям, что на нашем портале опубликовано уже более 500 полезных материалов с фактами и лайфхаками о жизни в Португалии. Но помните, они носят скорее справочный характер. Если вам необходимо разобраться с каким-то вопросом досконально, то лучше, конечно же, обратиться к специалисту в этой области. Вы можете сделать это не покидая наш портал - команда профессионалов к вашим услугам прямо здесь и сейчас: бухгалтер, адвокат, специалисты по покупке и аренде недвижимости, консультант по всем видам страхования в Португалии, крипто обменник и многие другие.
Сколько должен проработать часов работник чтобы получить минимальную зарплату