Безусловно, тема налогообложения в Португалии интересует всех, кто уже переехал на постоянное место жительства или только собирается иммигрировать в Португалию. Прежде, мы уже поделились с нашими читателями 10 первыми шагами, которые необходимо совершить после иммиграции в Португалию, одним из которых считается получение налогового номера в Португалии. Именно этот номер понадобится абсолютно всем, кто переедет в страну, вне зависимости от того, каким видом деятельности он/она будут заниматься на территории Португалии. Напомним, что налоговый номер или, другими словами, идентификационный номер налогоплательщика (Número de Identificação Fiscal, NIF) - это порядковый номер, предназначенный исключительно для обработки налоговой и таможенной информации определенного физического лица. Но что же значит быть налоговым резидентом Португалии?
В соответствии с португальским законодательством, а именно статьей 19 Общего Закона о Налогах (Art. 19º da Lei Geral Tributária), быть налоговым резидентом страны может любой человек, проживший в стране более, чем 183 дня в течении последних 12 месяцев. Кроме этого, законодательством также предусмотрено, что налоговым резидентом Португалии может считаться лицо, которое провело на территории страны меньше времени, чем 183 дня, но состоянием на 31 декабря имеют постоянную регистрацию в Португалии. Сам статус налогового резидента на территории страны предполагает, что у вас есть налоговые обязательства по декларированию и уплате налогов Португалии. Другими словами, являясь налоговым резидентом, Вы должны декларировать все доходы, полученные не только на территории страны, но и за ее пределами.
Рассмотрим понятие двойного налогового резидентства. В конце предыдущего параграфа, мы упомянули о том, что если Вы имеете налоговое резидентство на территории страны, то вам придется в ежегодной налоговой декларации (о которой раньше мы уже рассказывали на нашем портале WithPortugal), именуемой как декларация подоходного налога в Португалии (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, IRS), указывать доходы, полученные не только на территории Португальской Республики, но и за ее пределами. Иначе говоря, это двойное налоговое резидентство, которое подразумевает ситуацию, когда физическое лицо является налоговым резидентом двух стран, например, Украины и Португалии.
Рекомендуем вам прочитать нашу статью о декларировании доходов, которые физическое лицо получило за ее пределами для более детального понимания темы двойного налогообложения.
Если Вы являетесь налоговым резидентом страны, вам необходимо будет подавать годовую декларацию о подоходном налоге. Справедливо добавить, что все лица, проживающие в стране, будут обязаны соблюдать налоговые обязательства, поскольку они считаются налоговыми резидентами Португалии. Наконец, поговорим о сумме, которую необходимо будет выплатить Португалии с вашего дохода, если Вы являетесь налоговым резидентом страны. Сумма, подлежащая уплате подоходного налога на территории страны рассчитывается в соответствии с доходом, полученным в течение года. Как и в большинстве стран с капиталистическим устройством экономики (напомним, что капиталистическая система государства подразумевает экономическую систему производства и распределения, основанную на частной собственности, юридическом равенстве и свободе предпринимательства), в Португалии практикуется прогрессивная шкала налогообложения. Прогрессивная шкала налогообложения, по своей природе, предполагает такую систему налогообложения, при которой происходит увеличение ставки налога по мере увеличения налогооблагаемой суммы. Проще говоря, чем больше Вы зарабатываете, тем больше налога придется заплатить государству. Условно, вся система налогообложения физических лиц в Португалии делятся на 7 шкал, которые отличаются друг от друга налогооблагаемой суммой и соответствующей ставкой налога. В соответствии с таблицей ниже, все те, чей ежегодный доход составляет сумму до 7112 €, будет облагаться налогом в 14,5 %. В свою очередь, когда годовой доход варьируется от 7112 € до 10732 €, ставка подоходного налога будет 23 % и так далее по нарастающей.
Но что если Вы являетесь гражданином Португалии или её резидентом, но проживаете за пределами страны больше, чем пять лет? В таком случае, Вы становитесь непостоянным налоговым резидентом Португалии. Это понятие важно для понимания налогового режима для непостоянных резидентов (Regime Fiscal do Residente Não Habitual, RNH), который представляет собой специальный закон, созданный для стимулирования притока в страну финансовых ресурсов. Этот режим подразумевает некоторые налоговые льготы для таких граждан или резидентов. Главными преимуществами такого налогового режима являются следующие: максимальная ставка подоходного налога может достигать 20%; пенсии, полученные из-за границы, максимально облагаются налогом в размере 10% от общей суммы; отсутствует двойное налогообложение доходов, полученных за пределами Португалии. Однако важно подчеркнуть, что преимущества такого рода налогового режима могут варьироваться в зависимости от получаемого дохода, поэтому, чтобы решить, следует или нет запрашивать такой режим, советуем не только обратиться к нашей статьей о льготном режиме налогообложения в Португалии, но и проконсультироваться с бухгалтером - Татьяной Лосевой.
Так, в каких же случаях стоит все-таки быть налоговым резидентом Португалии? К сожалению, нет однозначного ответа на этот вопрос. Налоговым резидентом страны стоит быть, если вам подходит налоговый режим Португалии и Вы планируете переехать сюда в дальнейшем. Помните, что все данные, предоставленные в нашей статье, считаются информативными и если у вас есть сомнения по поводу налогообложения в данной стране, советуем вам обратиться за более детальной информацией и объяснениями к бухгалтеру, а нам лишь остается пожелать вам успехов!
