Поскольку наша статья про налоговый номер в Португалии вышла аж в далеком 2021 году, а с тех пор утекло уже много воды (менялись и ужесточились правила его получения), мы приняли решение выпустить обновленный гайд про получение NIF учитывая все произошедшие изменения и текущие требования.
Если вы находитесь в Португалии или собираетесь переезжать в ближайшее время, вам необходимо знать, что такое NIF (идентификационный номер налогоплательщика). Этот уникальный номер необходим для проведения различных бытовых и финансовых операций, а также соблюдения налоговых обязательств в Португалии: его наличие необходимо для осуществления ряда сделок, а также взаимодействия с государственными и частными организациями. Поэтому-то и необходимо позаботиться о получении NIF как можно скорее, чтобы обеспечить соблюдение налогового законодательства и воспользоваться всеми вытекающими отсюда преимуществами. Независимо от того, работаете ли вы, учитесь, покупаете недвижимость или занимаетесь другой деятельностью, в Португалии вам непременно нужен пресловутый NIF.
Так давайте же разберемся, зачем же все-таки нужен этот NIF? Если вы планируете арендовать или приобрести жилье, вам понадобится NIF: арендодатели и агенты по продаже недвижимости требуют NIF для оформления договоров аренды и купли-продажи. Кроме того, он необходим также для открытия лицевого счета в коммунальных службах, таких как электричество, водоснабжение и интернет. Одним из первых шагов, которые должны сделать экспаты в Португалии, является открытие счета в местном банке, для которого NIF также обязателен. Он также необходим для начисления и получения заработной платы, оплаты коммунальных счетов и управления повседневными расходами. Без NIF доступ к любым, даже самым простейшим услугам становится практически невозможным.
Для тех, кто переезжает в Португалию по работе или учебе, получение NIF является обязательным, т.к. работодатели и учебные заведения требуют его для заключения трудовых договоров, удержания налогов и отчислений в фонд социального страхования. Предприниматели, желающие открыть свой бизнес, уж тем более должны получить местный NIF: он, естественно, необходим для регистрации бизнеса, открытия банковских счетов, выполнения налоговых обязательств, а также для выставления инвойсов и проведения любых других коммерческих операций.
Этот номер вы будете использовать в том числе и при подаче заявления на получение номера социального страхования (NISS). NIF нужно использовать при совершении покупок, особенно если хотите оптимизировать свою налогооблагаемую базу за счет налоговых вычетов.
Также пароль от личного кабинета в налоговой инспекции (который выдается после присвоения NIF), также подходит для верификации на многих государственных порталах. Имея на руках NIF (и желательно NISS), вы также сможете оформить португальский цифровой ключ (Chave Móvel Digital (CMD).
Ну а теперь перейдем к сути – как происходит регистрация налогоплательщика. Регистрация в качестве налогоплательщика является обязательной для всех граждан, национальных или иностранных, резидентов или нерезидентов, которые в соответствии с законодательством несут налоговые обязательства или желают реализовать свои права в Налоговом и таможенном управлении (Autoridade Tributária e Aduaneira (AT). Регистрация в качестве налогоплательщика подразумевает получение идентификационного номера налогоплательщика (número de identificação fiscal – вот откуда взялась аббревиатура NIF). NIF, присваиваемый физическим лицам, представляет собой номер, состоящий из девяти цифр, первые восемь из которых являются порядковыми, а последняя - контрольной (в настоящее время начальная цифра - "3"), и он всегда остается неизменным независимо от того, зарегистрирован ли гражданин в налоговых органах как "резидент" или как "нерезидент" (простыми словами – изменили ли вы адрес страны вашего гражданства, указанный при подаче документов, на португальский, согласно вашего зарегистрированного места жительства в стране).
Как подать запрос на получение NIF. Основная загвоздка в получении NIF в Португалии состоит в том, что для его самостоятельного получения без чьей либо помощи, вы должны быть зарегистрированы на территории Португалии (то есть иметь долгосрочный контракт аренды жилья в Португалии, который, как я писала выше, не может быть заключен и, тем более зарегистрирован в налоговой, без присвоенному арендатору NIF). И в этой связи напрашивается логичный вывод – без помощи друзей или специальных агентств, помогающих с оформлением документов, вам не обойтись.
Пока вы не являетесь резидентом в Португалии, вам понадобится официальный налоговый представитель, который будет готов взять на себя риски по вашим налоговым обязательствам, если вы вдруг решите их не исполнять. Это может быть любой знакомый вам человек (родственник, друг, приятель), обладающий всеми необходимыми для налоговой документами и желанием вам помочь. Также оформить налоговый номер NIF в Португалии можно с помощью агентства или консультанта, которые сопровождают ваш иммиграционный процесс. Нашим надежным партнером уже на протяжении многих лет является компания E-residence.com, которая успешно, а что главное – в кратчайшие сроки, помогает с оформлением NIF дистанционно. Кстати, в случае с вашим «личным» налоговым представителем провернуть процедуру оформления NIF дистанционно также можно, но немного сложнее, подробнее про работу со «своим» налоговым представителем из-за пределов Португалии я напишу ниже.
Итак, находясь за пределами Португалии можете подать заявление на получение своего налогового номера следующими способами (придется попросить об этом вашего налогового представителя):
- Через электронную приемную на сайте налоговой (e-balcão), в личном кабинете представителя, зарегистрировав новый вопрос, с помощью кнопки registar nova questão (зарегистрировать новый вопрос), используя следующие опции при заполнении меню: > Imposto ou área: Registo Contribuinte > Tipo de Questão: Identific > Questão: Atrib/Alter NIF-Singulares
К запросу должны быть приложены скан-копии документов:
- документа, удостоверяющего личность, а именно паспорта гражданина, подлежащего регистрации;
- документа с указанием адреса за рубежом, если он не указан в документе, удостоверяющем личность (выписка из банка, к примеру, где указана фамилия и имя, а также адрес);
- документа, удостоверяющего личность законного представителя, и необходимой доверенности, а также заявлений (требования к оформлению документы см. ниже в примечании).
Примечание: Доверенность на запрос о присвоении NIF иностранному гражданину должна быть выдана с полномочиями для этой цели, она должна быть оформлена у нотариуса либо в Португалии либо за пределами Португалии, также заверена нотариально, апостилирована или легализована (в зависимости от страны выдачи), и, естественно, переведена на португальский язык. Все чаще налоговая просит нотариально заверенные копии паспортов, также с апостилем и переводом (португальскому представителю достаточно заверить копию своего документа, удостоверяющего личность, у солиситадора). Также из последних нововведений налоговая просит предоставить еще 2 документа в отсканированном виде – это modelo de aceitação representação fiscal (согласие человека быть представителем) (заверенное у солиситадора) и modelo de carta para nomeacao de representante fiscal (волеизъявление запрашивающего NIF на назначение этого человека своим представителем) (нотариус, апостиль, перевод). Еще в ответ на один из последних запросов попросили визу будущего обладателя NIF. Боюсь, что фантазия у работников налоговой богатая, и список истребуемых документов будет пополняться неожиданными экземплярами.
- Непосредственно в отделении налогового управления (можно и нужно записаться заранее онлайн или по телефону через CAT - Центр телефонного обслуживания: (+351) 217 206 707 - в рабочие дни с 9:00 до 19:00. В назначенный день и время вы должны прийти в выбранное вами отделение для подачи заявления, имея при себе (здесь уж все документы в оригинале, оформленные по схеме, расписанной выше в примечании):
- документ, удостоверяющий личность, а именно паспорт гражданина, подлежащего регистрации;
- документ с указанием адреса за рубежом, если он не указан в документе, удостоверяющем личность (выписка из банка, к примеру, где указана фамилия и имя, а также адрес);
- документ, удостоверяющий личность законного представителя, и необходимая доверенность, а также заполненные и подписанные лично бланки заявлений.
В случае, когда все условия соблюдены и налоговая полностью удовлетворена, NIF будет присвоен данному лицу как резиденту за рубежом (нерезиденту), в тот же момент, когда документы будут одобрены в электронной приемной или при личном визите представителя. Впоследствии, когда вы выполните условия, позволяющие считать вас налоговым резидентом Португалии (заключите контракт на долгосрочную аренду жилья, а также получите ВНЖ), вам необходимо будет подать запрос на смену адреса. Но об этом также чуть позже подробнее.
Если вы уже находитесь в Португалии, то все может быть много проще. Достаточно сделать заверение подписи на доверенности и согласиях обоих участников процесса у местного солиситадора и явиться лично вдвоем в налоговую с оригиналами документов, удостоверяющих личность (желательно все-таки по предварительной записи, потому как на момент написания этой статьи по вопросам налоговых номеров выдают всего 10 номерков на день, и, к примеру, в Лиссабоне очередь за ними надо занимать примерно в 6 утра).
Отдельно поговорим еще немного про фискального представителя. Если иностранному гражданину присваивается NIF как нерезиденту, назначение налогового представителя не является обязательным. То есть, казалось бы, все-таки можно сделать NIF самому? А вот и нет, к сожалению. Держатель такого NIF будет обязан в течение 15 дней:
- все равно назначить налогового представителя в Португалии;
- или подключиться к одному из следующих электронных каналов уведомления:
- электронная система уведомлений и повесток на Финансовом портале (Sistema de notificações e citações eletrónicas no Portal das Finanças);
- или электронный почтовый ящик (Caixa postal eletrónica ViaCTT).
Подробнее про электронные системы уведомления можно почитать в очередной брошюре от налоговой.
Примечание: Назначение налогового представителя или подписка на следующие электронные каналы уведомления является необязательным для резидентов Европейского союза (ЕС), Норвегии, Исландии или Лихтенштейна. Если гражданин является резидентом третьей страны, а налоговые правоотношения соответствуют осуществлению самозанятой деятельности на территории Португалии, даже если гражданин-нерезидент использует один из каналов электронного уведомления, он все равно обязан назначить налогового представителя по НДС (он должен быть налогоплательщиком НДС, проживающим на территории Португалии).
Кто же может стать вашим налоговым (или как еще его называют – фискальным) представителем? Это может быть физическое или юридическое лицо с адресом регистрации в Португалии (то есть представитель должен являться налоговым резидентом Португалии). Иностранный гражданин может быть назначен налоговым представителем при условии, что он имеет действующий вид на жительство на дату принятия представительства и зарегистрирован в качестве налогового резидента в налоговой.
ОЧЕНЬ ВАЖНО: Если вы впоследствии хотите открыть самозанятость или ИП на территории Португалии, при этом оставаясь нерезидентом и пользуясь услугами своего налогового представителя, его сразу надо выбирать исходя из этого. Потому что, кроме всех описанных выше качеств, в целях гарантий для налоговой при ведении вами экономической деятельности на территории Португалии – представитель должен быть плательщиком НДС (IVA). Нерезиденты с адресом в третьей стране (стране, не входящей в Европейский союз (ЕС) или следующие страны Европейской экономической зоны: Норвегия, Исландия или Лихтенштейн) обязаны назначить налогового представителя по НДС, если они осуществляют самозанятость в Португалии. Представитель должен быть налогоплательщиком НДС (sujeito passivo de IVA), проживающим в Португалии. В данной ситуации подписка на любое из электронных уведомлений не освобождает вас от назначения представителя.
Назначение представителя по НДС должно быть произведено до начала предпринимательской деятельности. На Финансовом портале налогоплательщик, имеющий NIF нерезидента, имея пароль доступа, может назначить своего представителя пройдя по следующему пути Cidadãos > Serviços > Dados Cadastrais > Representante > Entregar Nomeação (что в переводе можно означить, как "Граждане" > "Услуги" > "Регистрационные данные" > "Представитель" > "Назначить представителя", выбрав опцию "IRS". По итогу всех этих действий вы попадете сюда. Ну а для того чтобы принять назначение, представитель должен зайти на Финансовый портал, используя свой пароль, и выбрать нужные опции: Cidadãos > Serviços > Dados Cadastrais > Representante > Confirmar Nomeação. Для этого налоговому представителю в почтовый ящик должно прийти письмо с секретным кодом, который и надо будет ввести для подтверждения.
Избежать ожидания письма с кодом можно провернув очередную переписку через электронную приемную (не факт, что это будет быстрее). Налогоплательщик, имеющий NIF в качестве нерезидента, с помощью своего пароля доступа или представитель с помощью своего регистрирует новый вопрос, в котором необходимо выбрать опции: > Imposto ou área: Registo Contribuinte > Tipo de questão: Identific > Questão: Representação Fiscal. Но, в этом случае, необходимо будет приложить опять всю кипу документов в отсканированном виде, которую мы описывали выше в этой статье. Или можно просто посетить налоговую вдвоем с представителем, лично по предварительной записи.
Поскольку парой абзацев выше я упомянула о пароле, который необходим, для доступа к порталу, а также ко многим другим услугам, хотелось бы обратить на этот момент внимание. После получения заветного файла с NIF, вам необходимо завершить весь процесс процедурой запроса пароля. Для этого идем сюда и через вкладку Registo NIF вносим свой номер, продолжаем с кнопкой registo com NIF, отвечаем на пару вопросов, адрес вписываем своего представителя (на файле с NIF находим его в нижней трети листа) и ждем, когда придет бумажное письмо в ящик вашего представителя (в случае, если NIF вам оформляла организация – вам стоит уведомить ее о том, что скоро придет ваш пароль – они его пришлют вам по e-mail в отсканированном виде).
Какую же ответственность несет налоговый представитель? Налоговый представитель заверяет представляемое лицо (нерезидента) и налоговую инспекцию в:
- получении корреспонденции, направляемой налоговыми органами, поскольку считается, что представитель проживает по адресу представителя;
- выполнении всех сопутствующих налоговых обязанностей, включая подачу налоговых деклараций;
- осуществлении своих прав в налоговых органах, включая право на подачу жалобы, апелляции или оспаривания.
Налоговый представитель не несет ответственности за уплату налогов гражданина-нерезидента. Однако, если гражданин-нерезидент осуществляет индивидуальную трудовую деятельность, облагаемую НДС (IVA), представитель, помимо ответственности по указанным обязательствам, также несет ответственность за уплату налога (IVA), поскольку существует солидарная налоговая ответственность налогового представителя налогоплательщика-нерезидента.
Примечание: Неназначение налогового представителя, когда это является обязательным, а также назначение оного без его прямого согласия, наказывается штрафом в размере от 75,00 до 7500,00 евро и лишением гражданина-нерезидента осуществления каких-либо прав в налоговых органах, включая право на подачу жалобы, апелляции или оспаривания.
Вишенка на торте – самый популярный вопрос «В какой момент я становлюсь налоговым резидентом Португалии?». Вот как описывает налоговая процесс перехода от нерезидента к резиденту: Если иностранный гражданин зарегистрирован в Налоговом управлении как "нерезидент", независимо от этого он будет считаться "резидентом" на территории Португалии при условии, что:
- он прожил в стране более 183 дней, последовательных или интерполированных, в течение любого 12-месячного периода, начинающегося или заканчивающегося в соответствующем году;
- в любой день в течение периода, указанного в предыдущем пункте, он имеет жилье на условиях, которые позволяют предположить, что он в настоящее время намерен поддерживать и занимать его в качестве своего обычного места жительства (простыми словами – вы сняли квартиру и ваш арендодатель зарегистрировал договор аренды в налоговой инспекции на ваше имя).
При наступлении любого из этих критериев нерезидент должен в течение 60 дней заявить о своем проживании на территории Португалии и обновить регистрацию:
- через "e-balcão" (предварительная аутентификация: NIF и пароль доступа), зарегистрировав новый вопрос, в котором необходимо выбрать опции: > Imposto ou área: Registo Contribuinte > Tipo de questão: Identific > Questão: Alteração Morada/Singulares
- в любом отделении налоговой по предварительной записи лично.
Но не все так просто и радужно, законы Португальской Республики опять водят нас по замкнутому кругу, потому что им нужны подтверждающие документы для смены адреса иностранного гражданина
Для гражданина третьей страны (не входящей в ЕС/ЕЭП):
- документ, удостоверяющий личность гражданина, или другой юридически эквивалентный документ;
- любой из следующих документов, в которых четко указан адрес, который должен быть указан в качестве его фискального:
- вид на жительство (действительный на дату подачи заявления), выданный компетентным органом;
- документ manifestação de interesse или заявление, выданное регистрационными платформами, используемыми в Агентстве по интеграции миграции и убежищу (AIMA);
- документ, подтверждающий назначение, или квитанцию, подтверждающую подачу заявления во всех других ситуациях, связанных с рассмотрением дел, а именно с предоставлением или продлением вида на жительство, на основе общего или исключительного режимов.
Примечание: Если в вышеупомянутых документах не указан адрес, его можно подтвердить при условии, что будет представлен любой из следующих документов: Государственный акт о покупке жилой недвижимости (Escritura Pública de aquisição de imóvel para habitação); Договор аренды жилой недвижимости; Трудовой договор или Документ, выданный любой государственной организацией.
Если гражданин указывает адрес, отличный от того, который указан в документа, то, например, в случае документов, выданных AIMA, вы должны доказать, что обратились в AIMA с просьбой изменить ваш адрес (в предъявленном документе должен быть указан адрес, который вы хотите обновить в AT), а также в ситуациях, когда вы уже зарегистрированы в качестве резидента и хотите изменить свой адрес на территории Португалии.
Для граждан Европейского союза (ЕС) или Европейской экономической зоны (ЕЭЗ - Норвегия, Исландия или Лихтенштейн), включая граждан Андорры и Швейцарии все, как всегда, намного проще:
- документ, удостоверяющий личность гражданина, или другой эквивалентный документ (паспорт);
- свидетельство о регистрации гражданина Европейского Союза, выданное муниципальным советом района проживания;
- доказательство адреса на территории Португалии, а именно: государственный акт о покупке жилой недвижимости; договор аренды жилой недвижимости; трудовой договор или документ, выданный любой государственной организацией.
Фуф, кажется все! Поскольку я, слава богу, придумала все это не сама (нарочно ведь такое не придумаешь), предлагаю наиболее любознательным ссылку на первоисточник – официальную брошюру налоговой по поводу получения налогового номера NIF Португалии иностранными гражданами.
В завершение этого увлекательного опуса (надеюсь вы дочитали до конца) хочу от души всем пожелать улыбок, терпения и иммунитета перед португальской бюрократией! Следующую статью я собираюсь посвятить крючкотвортству Segurança Social или сказ о том, как теперь НЕполучить NISS. Буду рада вашим комментариям и вопросам. И по традиции хочу напомнить, что наш портал, кроме уже довольно объемной библиотеки статей, имеет еще и очень полезную функцию – контакты проверенных специалистов в совершенно разных, но таких полезных областях жизни Португалии, как бухгалтерия и финансы, аренда квартиры на длительный срок и покупка недвижимости, страхование, обмен криптовалют, юридические вопросы и многие другие. До новых встреч, дорогие друзья!
