У сильному поспіху та в напруженій ситуації, наприкінці 2023 року, все ж таки, було ухвалено новий бюджет Португальської Республіки на 2024 рік, який містить низку нововведень щодо мінімальної заробітної плати в Португалії, додаткових податкових пільг і дещо ще, пов'язане з добробутом громадян. Сьогодні ми поговоримо про все це детально.
Новий національний мінімальний розмір оплати праці (salário mínimo) сьогодні становить 820 євро на місяць (або 11 480 євро на рік), він набув чинності з 1 січня 2024 року. Порівняно з минулим роком розмір базової заробітної плати збільшився на 60 євро, нове значення на 7,9% більше за мінімальну зарплату, що діяла 2023 року. Необхідно пам'ятати, що допомога на харчування, добові та інші надбавки до зарплати, як-от комісійні або премії, наприклад, не включаються до мінімальної зарплати, що означає, що вони додаються до основної зарплати. Нагадаємо, що працівники, які отримують мінімальну зарплату, мають право отримувати її 14 разів на рік. Ми вже трохи висвітлювали тему мінімальної заробітної плати у 2023 році, тут можна більш детально почитати про тонкощі її нарахування та виплати. Працівники, які отримують мінімальну зарплату, звільняються від утримання прибуткового податку і, якщо в них немає інших доходів, не зобов'язані подавати декларацію про доходи фізичних осіб, вона пройде в автоматичному режимі (IRS automático), хоча можуть це робити за бажанням у встановлені терміни та за загальними правилами. З тих, хто отримує мінімальну зарплату, стягується тільки внесок 11% на соціальне страхування. Таким чином, у 2024 році замість 820 євро, враховуючи утриманий внесок, нетто на місяць працівник на мінімальній заробітній платі отримуватиме 729,80 євро.
Чи змінився також розмір допомоги на харчування? Ні, хоча пропозиція уряду передбачала збільшення допомоги на харчування загалом на 25,8%, але цей захід не було, на жаль, реалізовано.
Часто можна зустріти питання: чи можу я отримувати менше мінімальної зарплати? У певних ситуаціях, передбачених Трудовим кодексом Португалії (Código do Trabalho), так: дозволяється платити менше мінімальної зарплати, наприклад, людям, які не працюють повний робочий день. Усі умови мають бути чітко прописані у вашому трудовому договорі. Щодо стажистів, практикантів, учнів або тих, хто проходить сертифіковане навчання, мінімальна заробітна плата може бути знижена на 20%, але максимум протягом одного року. Якщо працівник має кваліфікацію, здобуту на професійно-технічних курсах або в системі професійної освіти, що дає право на здобуття відповідної професії, максимальний термін зниження заробітної плати становить 6 місяців. Для працівників з обмеженими можливостями або підтвердженою інвалідністю мінімальна заробітна плата також може бути знижена. Величина зниження відповідає різниці між повною працездатністю та коефіцієнтом ефективної працездатності для роботи за договором, якщо ця різниця перевищує 10%, але не більше 50%. Коефіцієнт ефективної працездатності засвідчується за погодженням з працівником.
Чи поширюється мінімальна заробітна плата також на самозайнятих працівників? Мінімальна заробітна плата — це мінімальний розмір винагороди, який може виплачуватися працівникам. У випадку із самозайнятими працівниками важливо зважати на так званий "мінімум існування IRS", який у 2024 році встановлено на рівні 11 480 євро на рік. На практиці уряд звільняє від IRS самозайнятих працівників з таким річним доходом.
Як розрахувати свою "чисту" заробітну плату? Під такою зарплатою ми розуміємо суму грошей, яку працівник отримує наприкінці місяця після відповідних відрахувань, включно з податком і внесками на соціальне страхування. Для зручності розрахунків DECO PROTeste створило симулятор, який дасть вам змогу здійснити необхідні розрахунки.
Що ще нового ми можемо почерпнути з бюджету на 2024 рік? Знизилися ставки прибуткового податку (taxas de IRS) з населення в групах з річним оподатковуваним доходом до 27 146 євро. Іншими словами, зниження ставок поширюється на щомісячні зарплати в розмірі до 2232 євро. Пам'ятайте, що оподатковуваний дохід отримується в результаті віднімання від річного доходу брутто спеціального вирахування, яке буде наведено нижче в таблиці.
Крім зміни ставок прибуткового податку, у державному бюджеті на 2024 рік також передбачено зниження податкових ставок на 3% відповідно до інфляції. Тепер перша ставка охоплює оподатковуваний дохід у розмірі до 7703 євро. Усі наступні ставки також уже переглянуті. Остання ставка ж у новому варіанті охоплюватиме річний оподатковуваний дохід у розмірі понад 81 199 євро. Цього року ставки перших п'яти рівнів доходів для розрахунку IRS знижено. Для розрахунку доходу, оподатковуваного податком, необхідно застосувати вирахування, зазначене для кожного рівня (див. таблицю нижче).
*де 1-ий стовпчик — дохід, 2-ий стовпчик — податкова ставка, а 3-ій — сума вирахування для визначення оподатковуваної бази оподаткування. Все дуже докладно, але португальською мовою можна почитати в Наказі Міністерства Фінансів від 29 грудня 2023 року — Despacho n.º 13288-E/2023.
Хотілося б нагадати, що остаточні розрахунки зробить податкова служба Португалії під час подання податкової декларації у 2025 році. Щоб розрахувати суму, яку повинен заплатити платник податків, потрібно врахувати дохід, отриманий протягом року, і віднімати з нього витрати — наприклад, на охорону здоров'я та освіту. Під час розрахунку також враховується сума, яка щомісяця виплачується державі у вигляді утриманого податку. Якщо утриманий податок більший за належний, то вам належить повернення; якщо менший, то суму, якої не вистачає, має бути внесено. На сайті податкової є спеціальний гід по податках Guia Fiscal do Interior, з якого можна почерпнути багато потрібної інформації. Залишаю його тут.
Поряд з перерахованими вище податковими заходами Уряд Португалії знизив податковий тягар для молодих працівників шляхом вдосконалення програми IRS Jovem. У результаті запропонованих удосконалень вже наявної програми, молоді люди звільняються від сплати прибуткового податку в перший рік роботи після закінчення школи, а також їм збільшено максимальні межі пільг. Хто може отримати доступ до IRS Jovem, як він працює та що планується змінити у 2024 році — читаємо нижче!
IRS Jovem — це схема, яка надає часткове звільнення від сплати податків на доходи від роботи на утриманні (категорія А) і доходи від самостійної зайнятості (категорія В) протягом п'яти років. Молоді люди, які потрапляють під цю схему, звільняються від податку на частину свого річного доходу. Збільшено максимальний розмір допомоги, а також запроваджено 100% звільнення від податку в перший рік і поступове збільшення податку, що підлягає сплаті, до п'ятого й останнього року дії допомоги, коли пільга становитиме 25%. Таким чином, наразі IRS Jovem діє, як знижка на податок, що сплачується з трудових доходів. Давайте подивимося, як це все виглядає в цифрах:
- знижка 100% у перший рік, з лімітом доходу, що до 40 разів перевищує індекс соціальної підтримки (IAS), який у 2024 році становить 509,26 євро, тобто до суми доходу в межах 20 370 євро на рік;
- 75% на другий рік, до межі, що в 30 разів перевищує IAS, до 15 277 євро на рік;
- 50% у третій і четвертий роки, до межі, що в 20 разів перевищує IAS, до 1185 євро на рік;
- і 25% на п'ятому році, до десятикратного перевищення IAS - до 5092 євро.
Для порівняння у 2023 році молоді люди, які підпадали під програму IRS Jovem, мали такі привілеї:
- 50% у перший рік, до ліміту в 6005 євро на рік, тобто до 12,5-кратного індексу соціальної підтримки;
- 40% у другий рік, до 4804 євро на рік, тобто до десятикратного IAS;
- 30% у третій і четвертий рік, до межі в 3603 євро на рік, тобто в 7,5 раза більше IAS;
- і 20% у п'ятий рік, до ліміту в 2402 євро на рік, тобто до п'ятикратного IAS.
Нагадаю коротко, що таке IAS (Indexante dos Apoios Sociais) — це індекс соціальної підтримки. Його значення безпосередньо впливає на різні аспекти нашого життя: на основі цього показника розраховують різноманітні суми — від допомог із соціального забезпечення та внесків до Segurança Social до коректного розрахунку оподатковуваної бази.
Хто може отримати доступ до програми IRS Jovem? Ця програма призначена для молодих людей, які отримують дохід від роботи на утриманні або самозайнятості вперше після року, в якому вони закінчили навчання.
- віком від 18 до 26 років, які закінчили курс навчання, що дорівнює або перевищує середню або середню професійну освіту (рівень 4 Національної системи кваліфікацій (Quadro Nacional de Qualificações);
- віком до 30 років, які закінчили курс навчання, еквівалентний докторантурі (рівень 8 Національної системи кваліфікацій);
- які не є утриманцями, тобто не входять до сім'ї батьків, навіть якщо вони мають одне й те саме податкове резидентство.
Часткове звільнення від податків на трудові доходи, що надається IRS Jovem, діє протягом п'яти років поспіль або з інтерполяцією. Це означає, що, наприклад, якщо молода людина працює протягом року, а наступного року стає безробітною, вона може знову скористатися податковою пільгою, якщо вона ще не досягла граничного віку. IRS Jovem не підсумовується з податковим режимом для осіб, які не мають постійного місця проживання, а також із програмою Programa Regressar, що передбачає сприятливіший податковий режим для португальських емігрантів, які бажають повернутися в країну.
І ще трохи про нове в податковому законодавстві у 2024 році. Працівники зі щомісячною зарплатою до 2 700 євро, які мають зареєстрований у податковій договір оренди або суборенди житла, можуть протягом 2024 року знизити утримуваний податок на 40 євро. Про це повідомляється роботодавцю, який повинен додати 40 євро до тієї частини, яка буде вирахувана з таблиці, що відповідає сімейному стану працівника. Однак це не означає, що такі працівники за підсумком платитимуть менше податків. Хоча щомісяця вони платять менше податків, залишок погашається в наступному звітному періоді, коли вони подають податкову декларацію. У підсумку працівник платить ту саму суму податку, що й у разі, якби він не прийняв рішення про зниження утримання щомісяця. Просто змінюється схема і комусь, звісно, зручніше мати вирахування одразу під час планування бюджету, але за фактом, на жаль, від зміни місць доданків — сума не змінюється.
Працівники з утриманцями, у яких підтверджено ступінь постійної непрацездатності, що дорівнює або перевищує 60%, можуть претендувати на зменшення податку: вони можуть попросити свого роботодавця помножити суму, яку віднімають від їхньої податкової ставки, до шести разів на кожну дитину-інваліда, залежно від складу сім'ї та кількості людей, що працюють.
Звісно, підвищення мінімальної заробітної плати та зменшення податкового тягаря для найбільш фінансово вразливих верств населення відіграє велику роль, особливо в умовах інфляції та зростання цін на харчові продукти та товари першої необхідності. Що ж стосується програми IRS Jovem - то це один із заходів з утримання молоді в країні, бо статистика невблаганна і результати її досліджень гнітючі — більшість молодих людей, після здобуття вищої освіти в Португалії (за ціною значно нижчою, ніж в інших країнах Європи, можна сказати, майже безоплатно), дивляться на ринок праці рідної Португалії та низькі заробітні плати... й виїжджають працювати до економічно більш розвинутих та заможних країн Європи (навіть у сусідній Іспанії заробітна плата видається більш привабливою, не кажучи вже про Францію, Швейцарію та Німеччину, наприклад).
Я, за традицією, бажаю всім удачі й добре оплачуваної роботи! Але, навіть якщо ваша заробітна плата залишає бажати кращого, не впадайте у відчай, у чужій країні має минути час, щоб заробити собі репутацію і піднятися кар'єрними сходами. А поки почніть з економії на податках!
Нагадую всім нашим читачам, що на нашому порталі опубліковано вже понад 500 корисних статей з фактами та лайфхаками про життя в Португалії. Але пам'ятайте, вони мають радше довідковий характер. Якщо вам необхідно розібратися з певним питанням досконально, то краще, звісно ж, звернутися до фахівця в цій галузі. Ви можете зробити це, не полишаючи наш портал — команда професіоналів до ваших послуг просто тут і зараз: бухгалтер, адвокат, фахівці з купівлі та оренди нерухомості, консультант з усіх видів страхування в Португалії, криптообмінник і багато інших.
