Мінімальна заробітна плата в країні зросте до 870 євро у 2025 році, що на 50 євро більше, ніж у поточному 2024 році. Нова угода про соціальний діалог, підписана урядом і соціальними партнерами, також передбачає поступове збільшення гарантованої мінімальної місячної заробітної плати до 2028 року, коли вона досягне 1020 євро.
Підвищення, про яке уряд оголосив 1 жовтня 2024 року після зустрічі із соціальними партнерами, на 50 євро перевищує розмір, який діє з початку поточного року. З 1 січня 2024 року гарантована мінімальна зарплата (salário mínimo) на материку становить 820 євро, що на 7,9% більше за мінімальну зарплату, яка діяла 2023 року. На Мадейрі цю суму було оновлено до 850 євро, а на Азорських островах - до 861 євро. Орієнтовний розмір середньомісячної зарплати у 2025 році у зв'язку з нововведеннями становитиме 1580 євро, що демонструє її збільшення на 5%. У 2028 році планується досягти рівня середньої заробітної плати в 1890 євро.
Отже, мінімальна заробітна плата - це базовий дохід працівника. Допомога на харчування (subsídio de alimentação), добові (ajudas de custo) або інші надбавки до зарплати (outros complementos ao salário), як-от комісійні (comissões) чи премії (gratificações), наприклад, не входять до мінімальної зарплати і є надбавками. Нагадаю, що працівники, які отримують мінімальну зарплату, мають право отримувати її 14 разів на рік.
Скільки податків вираховується з мінімальної заробітної плати?
У законі немає чіткої вказівки на те, що працівник, який отримує мінімальну зарплату, автоматично звільняється від подання декларації про доходи, але загалом це так. Проте, варто звернути увагу, що навіть ті платники податків, які звільнені від подачі податкової декларації, можуть зробити це за власним бажанням у встановлені строки та за загальними правилами (адже доволі часто, особливо під час звернення по кредит чи оренду житла, нам потрібен заповітний IRS за минулий рік). Одне лишається незмінним - чи подаєте ви податкову декларацію, чи користуєтеся своїм правом звільнення - ваша податкова ставка за мінімальної заробітної плати дорівнює 0. Проте, не забувайте, що навіть ті, хто отримує в Португалії мінімальну зарплату, оподатковуються 11% внеском до фонду соціального страхування (Segurança Social). Таким чином, у 2024 році на материку замість 820 євро на місяць заявленої мінімальної зарплати, працівники отримують на руки 729,80 євро. На Мадейрі цей показник становить 756,50 євро, а на Азорських островах - 766,29 євро. Для прикладу у 2025 році на материку чиста сума до виплати становитиме 774,30 євро.
Крім усього іншого у 2025 році на працівників Португалії очікує збільшення суми допомоги на харчування. Про нього докладніше поговоримо в другій частині статті.
Чи може працівник мати дохід, менший за мінімальну заробітну плату?
У певних ситуаціях, передбачених Трудовим кодексом (Código do Trabalho), дозволяється платити менше мінімальної зарплати. Наприклад, тим, хто працює неповний робочий день (trabalhador em part-time). У випадку стажистів (estagiários), практикантів (praticantes), учнів (aprendizes) або тих, хто проходить сертифіковане навчання (formação certificada), мінімальну заробітну плату може бути знижено на 20% максимум на один рік, а якщо такий працівник має кваліфікацію, здобуту на професійно-технічних курсах або в системі професійного навчання, яка надає право на відповідну професію, максимальний термін зниження заробітної плати становить 6 місяців. Для працівників з обмеженими можливостями або інвалідністю (trabalhadores com capacidade reduzida ou deficiência) мінімальна заробітна плата також може бути знижена: величина зниження відповідає різниці між повною працездатністю та коефіцієнтом ефективної працездатності для роботи за договором, якщо ця різниця перевищує 10% (але водночас вона не може перевищувати 50%).
Чи поширюється правило про виплату мінімальної заробітної плати на самозайнятих у Португалії?
Мінімальна заробітна плата - це мінімальний розмір винагороди, який може виплачуватися працівникам за наймом (trabalhadores por conta de outrem). У випадку із самозайнятими працівниками (trabalhadores independentes) необхідно враховувати так званий "мінімум існування IRS" (mínimo de existência do IRS), який наразі становить 11 480 євро на рік по всій країні. До цієї суми дохід не оподатковується IRS. Щоб розрахувати "мінімум існування IRS" наступного року, необхідно помножити індекс соціальної підтримки 2025 року (Indexante dos Apoios Sociais (IAS) на 1,5, а потім ще раз помножити результат, що вийшов, на 14 (на сьогодні значення індексу на 2025 рік невідоме, але можна навести за приклад поточний індекс - 509,26 євро). Підсумкова сума не може бути меншою за річне значення, що відповідає місячній мінімальній заробітній платі. На практиці уряд звільняє від сплати IRS самозайнятих працівників із доходом у межах мінімальної зарплати. За словами уряду, мінімальна заробітна плата й надалі звільнятиметься від податків.
Як розрахувати чисту заробітну плату, яку ви отримаєте на руки?
Чиста зарплата відповідає сумі грошей, яку працівник отримує наприкінці місяця після відповідних відрахувань, включно з податком і внесками на соціальне страхування, на допомогу є симулятор, що дає можливість розрахувати її.
Трохи вище я вже згадала про надбавку на харчування. Настав момент поговорити про неї та інші можливі бонуси від роботодавця докладніше. До 2025 року гранична сума допомоги на харчування, що виплачується на картку, має зрости до 10,20 євро. Нагадаю, що працівники можуть отримувати добові, надбавки за перепрацювання (prémios de assiduidade) та інші додаткові виплати. Здебільшого, у разі найму, ніхто не отримує лише основну зарплату (salário-base), яка завжди одна й та сама щомісяця. Багато роботодавців виплачують додатково до неї одну або одразу кілька надбавок (complementos). З різних причин: зокрема тому, що співробітники працюють позмінно (trabalham por turnos) або, наприклад, оперують великими сумами грошей (lidam com quantias de dinheiro elevadas), не кажучи вже про стандартні надбавки на харчування і транспорт (subsídios de alimentação e de transporte). Ці надбавки визнаються податковою службою доходом, якщо вони перевищують певні ліміти. У цьому разі вони додаються до основної зарплати, і сума податку, що підлягає сплаті, залежить від загального доходу, отриманого платником податків.
Вихідна допомога (indemnizações) звільняється від податку на доходи фізичних осіб (IRS) у межах суми, що відповідає середній зарплаті за останні 12 місяців за кожен рік стажу. Сума перевищення, і тільки вона, оподатковується за ставкою, яка залежить від становища працівника (наприклад, від розміру зарплати або розміру сім'ї). Наприклад, припустимо, що за останні 12 місяців ви отримували середню зарплату в розмірі 1 000 євро і пропрацювали в компанії два роки. Сума компенсації, що не обкладається податковим збором, становить 2 000 євро. Усе, що понад це, має бути зазначено в додатку A до декларації про доходи фізичних осіб (anexo A da declaração de IRS). Внески на соціальне страхування в такому випадку не сплачуються.
Давайте окремо поговоримо про надбавку на харчування, оскільки тут є зміни та невеликі тонкощі. Вона являє собою щоденну допомогу, яка безпосередньо пов'язана з фактично виконаною роботою. Тому вона не виплачується, наприклад, у період відпустки або в дні вашої відсутності. Надбавка не є обов'язковою і в деяких випадках може бути замінена наданням харчування роботодавцем (наприклад, у навчальних закладах або на підприємствах, що мають власну їдальню). Роботодавець може виплачувати надбавку готівкою або на картку.
На сьогодні надбавки на харчування, що виплачуються готівкою, не оподатковуються, якщо їх розмір не перевищує 6 євро на день. Якщо сума денної надбавки перевищує 6 євро, податком на прибуток оподатковується тільки та частина, яка перевищує цю суму. Суми на харчування, що виплачуються на карту, не оподатковуються податком на прибуток до ліміту в 9,60 євро на день. Починаючи з цієї суми, частина добової допомоги, що перевищує 9,60 євро, оподатковується. Оскільки виплата надбавки на харчування на картку вигідніша для працівника, цей варіант стає дедалі поширенішим на ринку праці. Наприклад, якщо працівник отримує 9,60 євро готівкою, він повинен буде заплатити 278,78 євро на рік у вигляді єдиного соціального податку та IRS. Однак та ж сама сума, що виплачується на карту, не оподатковується. З іншого боку, надбавку на харчування, що виплачується на картку, не можна обміняти на готівку, а її використання обмежене закладами, що беруть участь у програмі, як-от ресторани або супермаркети.
Якщо запропонований державний бюджет на 2025 рік буде затверджено в сьогоднішньому вигляді, то наступного року гранична сума надбавки на харчування, виплачуваної на картку та звільненої від податків, збільшиться до 10,20 євро, що на 60 центів більше, ніж зараз. До речі, законодавство не зобов'язує роботодавців оновлювати суму надбавки відповідно до поточних змін, за винятком працівників державної служби, хоча практика свідчить, що більшість приватних роботодавців використовують еталонний показник для державного сектору та оновлюють його відповідним чином.
А що ж із допомогою на проїзд? Коли вам необхідно виїхати зі звичайного місця роботи, а відстань вимагає наявності транспортного засобу - власного автомобіля, автомобіля компанії або громадського транспорту, понесені вами витрати повинні компенсуватися вашим роботодавцем. У принципі, ця компенсація не є частиною заробітної плати, оскільки виплачується не регулярно. Однак може трапитися так, що працівник часто подорожує, і тоді в договорі передбачається виплата певної суми на ці цілі. Та частина, яка перевищує звичайні витрати (наприклад, пов'язані з використанням громадського транспорту) на проїзд, вважається винагородою. Що робити, якщо робота вимагає від вас залишити країну на деякий час? Для цих випадків діє те саме правило, що й для інших: компенсація вважається частиною винагороди, якщо це передбачено трудовим договором. Ці компенсації підлягають оподаткуванню та виплатам до фонду соціального страхування, але тільки якщо вони перевищують встановлені законом суми: 36 центів за кілометр у разі використання власного автомобіля, або 50,20 євро на день під час поїздок країною та 89,35 євро за кордон. Існують також транспортні надбавки за звичайну щоденну поїздку на роботу. Вони також вважаються частиною зарплати й, отже, підлягають врахуванню під час сплати внесків на соціальне страхування та утримання податку.
Доплата за стаж. Визначається вона просто - це надбавка до зарплати, яка визнає стабільність працівника в компанії або його сталість у певній професійній категорії без можливості просування. Виплачується (як правило) раз на п'ять років.
Інші премії та надбавки, що існують у Португалії
Якщо ви зразковий співробітник зі 100% відвідуваністю, або якщо ваша компанія гарантує вам премію наприкінці року за прибуток, або ви агент з нерухомості й заробляєте на комісійних, закон свідчить, що, як правило, ці премії не повинні вважатися зарплатою. Це пояснюється тим, що вони мають винятковий характер або залежать від чогось іншого, крім результатів роботи співробітника. Однак якщо деякі з них закріплені у вашому трудовому договорі, вони вважаються винагородою. Ця різниця має принципове значення, коли йдеться про податки. Інші приклади, такі як добові, витрати на відрядження (abonos de viagem), транспортні витрати тощо, регулюються тим самим правилом: якщо їх закріплено в договорі, то вони вважаються винагородою. А премії та винагороди обкладаються прибутковим податком. А як щодо відрахувань до фонду соціального забезпечення? Тільки якщо ці субсидії включені в договір. Компанії також можуть використовувати бонуси й премії в натуральній формі (наприклад, поїздки або побутова техніка в подарунок). Цей вид бонусів не оподатковується податком на прибуток.
Ваучер по догляду за дитиною - ще один вид надбавки до заробітної плати для сімейних співробітників. Cheque-infância (також відомі як cheque-creche або vale de infância) призначені для працівників із дітьми віком до семи років. Його мета - допомогти батькам в оплаті освіти дітей, зокрема, в оплаті ясел і дитячих садків. Для того, щоб витрати були прийняті компанією, ваучер для догляду за дитиною має бути виданий усім співробітникам, які можуть скористатися цією надбавкою до зарплати. У цьому випадку немає жодної фіксованої мінімальної або максимальної суми, а компанія сама визначає розмір виплати. У випадку з цією не зовсім звичайною допомогою від роботодавця є як плюси, так і мінуси, розглянемо їх.
З плюсів можна відзначити такі:
- Ваучер по догляду за дитиною не є частиною зарплати співробітника, а є надбавкою і не вважається доходом з погляду оподаткування, а відповідно, не оподатковується і її не потрібно включати в щорічну податкову декларацію.
- Оскільки цей бонус не вважається винагородою, працівникові також не потрібно платити 11% від вартості до фонду соціального страхування.
- Отримуючи цю суму, працівник може записати свою дитину до ясел або дитячого садка, які він вважає ідеальними, і які, в іншому разі, він не зміг би собі дозволити.
Про мінуси можна сказати таке:
- Так, у вас більше свободи вибору, але є й обмеження, оскільки не всі ясла та дитячі садки приймають цей вид оплати. Перш ніж записати дитину, уточніть в установі, чи приймає вона такі ваучери.
- Ця надбавка може надаватися не щороку, тобто роботодавець не зобов'язаний зберігати її щороку. Іншими словами, працівник може отримувати допомогу протягом одного або двох років, але не отримувати її на третій рік. Але на той час ваша дитина, найімовірніше, вже адаптується до дитячого садка, і ви можете не захотіти її переведення, що може стати додатковим фінансовим тягарем для батьків.
- Сума чека не є фіксованою. Компанія не зобов'язана зберігати однакову суму допомоги протягом усіх років. Єдине правило - вона має бути однаковою для всіх співробітників із дітьми до семи років. Тому наступного року сума може зменшитися, і її може не вистачити на оплату дошкільного закладу для вашої дитини.
Ваучер на освіту (cheque educação). Хоча ваучер на освіту і ваучер на догляд за дитиною служать як доповнення до оплати навчання дітей, їхні переваги відрізняються. Ваучер на освіту призначений для дітей і молодих людей віком від 7 до 25 років, тоді як ваучер на догляд за дитиною поширюється тільки на дітей до 7 років. Щодо податків, то з погляду оподаткування ваучер на освіту вважається доходом у повному обсязі й, отже, також оподатковується податком на додану вартість. Обидва ваучери цікаві для компаній-роботодавців як спосіб мотивації та винагороди співробітників і все частіше використовуються завдяки своїм великим податковим перевагам.
Здається, це все, що сьогодні я б хотіла розповісти вам про мінімальну заробітну плату в Португалії, а також надбавки у світлі змін на 2025 рік. Дякую, що дочитали до кінця! За традицією, поспішаю побажати всім удачі, чудових доходів і зростання кар'єрними сходами! І хочу нагадати всім читачам, що на нашому порталі опубліковано вже понад 500 корисних матеріалів з фактами й лайфхаками про життя в Португалії. Але пам'ятайте, вони мають радше довідковий характер. Якщо вам необхідно розібрати якесь питання індивідуально з урахуванням суб'єктивних обставин, то рекомендуємо вам звернутися до перевіреного фахівця у своїй галузі. Ви можете зробити це, не залишаючи наш портал - команда професіоналів до ваших послуг прямо тут і зараз: бухгалтер, адвокат, фахівці з купівлі та оренди нерухомості, консультант з усіх видів страхування в Португалії, криптообмінник і багато інших.
