Усі ми не ідеальні, і, часом, так трапляється, що кожен з нас може пропустити оплату обов'язкових внесків. Як дізнатися, чи є у вас борги по соціальному страхуванню або податках у Португалії? У цій статті ми розповімо як отримати цю інформацію, а також які є варіанти погашення заборгованості.
Відомо, що управління бюджетом - справа нелегка. Неправильні або несвоєчасні рішення призводять до негативних наслідків, зокрема й до боргів, ігнорувати які не рекомендується. Незалежно від того, чи є ви фізичною або юридичною особою, ви маєте знати, як врегулювати свою заборгованість, якщо ви опинилися в боржниках у Соціального страхування (Segurança Social) або Податкового управління (AT). Борги перед державою можуть стати джерелом проблем: виконавче провадження, відсотки за прострочення та арешт майна - це ті наслідки, яких можна уникнути, якщо погасити заборгованість добровільно, до того, як ситуація ускладниться. Можливо, ви пропустили строк, не знали про наявність боргу або не мали можливості його погасити - існує безліч причин для виникнення заборгованості. У цій статті я постараюся максимально докладно пояснити, що вам потрібно зробити, щоб перевірити свої борги і як погасити їх у комфортному режимі.
Борги із соціального страхування перед Segurança Social (SS): що робити?
Для початку, варто, перш за все, перевірити суму заборгованості. Незалежно від того, чи є ви фізичною або юридичною особою, для чого існують різні канали.
- Онлайн. Вам необхідно увійти в свій особистий кабінет на сайті Segurança Social Direta, за допомогою свого NISS і пароля до особистого кабінету. Потім виберіть опцію "Conta-corrente" (поточний рахунок); Потім натисніть на "Emitir e consultar documentos de pagamento" (видача і перевірка платіжних документів).
- Особисто. Можна звернутися в один з офісів Segurança Social, не обов'язково навіть за місцем проживання.
Залежно від того, на якій стадії перебуває процес, боржник може врегулювати свою заборгованість у два способи: добровільно (з моменту отримання повідомлення про наявність заборгованості можна попросити про розстрочку для виплати боргу, про що я розповім нижче); або, в іншому разі, стягнення буде здійснено примусово, використовуючи механізм виконавчого провадження.
1 лютого 2024 року набули чинності нові правила (Декрет-закон № 3/2024) погашення заборгованості із соціального страхування, спрямовані на забезпечення боржників гарантованим доходом, що принаймні еквівалентний національній мінімальній заробітній платі (870 євро у 2025 році). Таким чином, величина мінімальної заробітної плати тепер захищена від арешту органами соціального забезпечення.
Випадки, коли виплата заборгованості може бути здійснена в розстрочку.
У ситуаціях, пов'язаних із примусовим стягненням податків, розстрочка можлива, якщо загальна сума боргу становить менше ніж 100 000 євро і якщо ви відповідаєте певним вимогам, а саме:
- заборгованість становить менше ніж 5 000 євро за кожною справою, якщо йдеться про фізичних осіб;
- борг менше ніж 10 000 євро у кожній справі, якщо йдеться про юридичних осіб.
Якщо на майно боржника вже накладено арешт, все одно можна запросити розстрочку до опублікування оголошення про продаж майна.
Розстрочка платежу для фізичних осіб. Для фізичних осіб передбачено розстрочку в 60 платежів. Однак при дотриманні певних умов, а саме: якщо сума примусового боргу (що перебуває на стадії виконання) перевищує 3 060 євро. Щомісячний платіж розраховується за такою формулою: величина розстрочки = (сума заборгованості за капіталом/кількість затверджених розстрочок) + (сума відсотків за прострочення, що нараховуються щомісяця/кількість затверджених розстрочок). Щоб спростити процес, ви можете оформити щомісячний DUC (єдиний колекторський документ) у своєму кабінеті Social Security Direct.
Розстрочка платежу для юридичних осіб.
Для юридичних осіб можливе реструктуризування на 36 платежів, якщо сума примусового стягнення не перевищує 3 060 євро. Однак якщо сума боргу перевищує 3 060 євро, розстрочка може бути надана на 60 платежів. Крім того, розстрочка може бути здійснена у 150 платежів при дотриманні певних умов, а саме:
- сума примусового боргу перевищує 15 300 євро;
- відповідач надає відповідну гарантію.
На вебсайті соціального забезпечення завжди можна знайти додаткову інформацію про застосовні відсотки та строки, яких слід дотримуватися, а також інші уточнення з цього питання.
Запросити розстрочку оплати боргу різними способами. Наприклад, заяву про реструктуризування платежу можна подати на порталі SS онлайн. Схема дій така: ви маєте увійти до свого особистого кабінету і далі за кнопками: "Conta-corrente" (Поточний рахунок) => "Execuções Fiscais e Penhoras" (Податкові стягнення та додатки") => "Dívidas em execução fiscal" (Борги, які перебувають на виконанні) => "Obter documentos a pagamento" (Отримати документи для сплати) і, зрештою, "Pedir plano prestacional" (Запросити розстрочку).
Якщо ви не можете зробити запит таким чином, ви можете зробити це, вручну заповнивши форму заяви на розстрочку платежу. Після цього через меню обміну поштовими повідомленнями з Segurança Social - e-clic ви маєте разом з обов'язковими додатками подати належно зацифровані документи, а поля мають бути заповнені такою інформацією: Поле "Evento" (подія): Dívidas à Segurança Social (заборгованість із соціального страхування) => Поле "Assunto" (тема): Plano Prestacional (em execução fiscal) (розстрочка (у рамках примусового стягнення податків) => Поле "Motivo" (причина): Apresentar um requerimento (подати заяву).
Служба соціального страхування, своєю чергою, відповість на ваш запит через розділ mensagens на порталі Segurança Social Direta. Якщо з тієї чи іншої причини ви не маєте змоги зробити запит онлайн, то можна заповнити заяву про реструктуризування платежу та надіслати її електронною поштою на адресу igfss-divida@seg-social.pt з обов'язковими додатками або поштою CTT на адресу відділу виконавчого провадження за місцезнаходженням підприємства чи місця проживання фізичної особи.
Для багатьох установ, насамперед для подачі документів в AIMA, і, звісно ж, банків для отримання, наприклад, споживчого кредиту або іпотеки, може знадобитися довідка про відсутність заборгованості перед органами соціального страхування, яку ви в будь-який момент зможете вивантажити зі свого особистого кабінету тут у розділі Situação Contributiva. Відповіддю на запит "obter nova declaração" ви отримуєте статус - "regularizada" в зеленому кольорі та за допомогою кнопки "ver declaração" завантажуємо потрібну довідку, термін дії якої - 4 місяці з дати видачі.
Заборгованість перед податковим органом Autoridade Tributária (AT): що робити?
Платники податків, чи то фізичні, чи то юридичні особи, можуть перевірити свої борги перед податковими органами онлайн. Для початку необхідно зайти на Фінансовий портал, використовуючи свої облікові дані (NIF і пароль від особистого кабінету). Потім у рядку пошуку введіть "Dívidas Fiscais" (Податкова заборгованість). У видачі вам буде запропоновано кілька варіантів, а саме: борги з добровільного стягнення (Dívidas em cobrança voluntária), борги з примусового стягнення податків (Dívidas em execução fiscal) і виконавче провадження (Processos executivos). Вам залишається тільки вибрати варіант, за яким ви хочете проконсультуватися. У разі очної консультації щодо боргів у будь-якому відділенні податкової інспекції в Португалії, це може зробити не тільки сам платник податків, а й його законний представник за нотаріально оформленою довіреністю або призначений судом виконавчий агент.
Розглянемо випадки, у яких можливе реструктуризування платежу за податковою заборгованістю. Незалежно від суми боргу, завжди є можливість заплатити податковому органу (AT) у розстрочку. За невеликих заборгованостей податкові органи створюють плани розстрочки (planos prestacionais) автоматично, без реєстрації заяви безпосереднього платника податків. Це відбувається в разі оплати заборгованості на стадії попереднього стягнення (dívidas na fase de pré-execução) і в рамках виконавчого провадження (оплата може бути здійснена до моменту призначення виконавчого провадження). План розстрочки створюється через 15 днів після закінчення терміну оплати заборгованості наступним чином: борги до 5 000 євро для фізичних осіб і борги до 10 000 євро для юридичних осіб. В обох випадках АТ повідомляє платників податків про існування такого реструктуризування. Повідомлення може бути надіслано листом СТТ або в електронному вигляді (якщо платник податків підписався на цей спосіб зв'язку з податковою інспекцією).
Кількість розстрочок залежить від суми боргу. Розрахунок такий самий, як і під час сплати IRS у розстрочку, приклад такої розстрочки наводжу нижче:
- Суми заборгованості: 204 - 350 євро Кількість внесків: 2
- Суми заборгованості: 351 - 500 євро Кількість внесків: 3
- Суми заборгованості: 501 - 650 євро Кількість внесків: 4
- Суми заборгованості: 651 - 800 євро Кількість внесків: 5
- Суми заборгованості: 801 - 950 євро Кількість внесків: 6
- Суми заборгованості: 951 - 1100 євро Кількість внесків: 7
- Суми заборгованості: 1101 - 1250 євро Кількість внесків: 8
- Суми заборгованості: 1251 - 1400 євро Кількість внесків: 9
- Суми заборгованості: 1401 - 1550 євро Кількість внесків: 10
- Суми заборгованості: 1551 - 1700 євро Кількість внесків: 11
- Суми заборгованості: 1701 - 5000 євро Кількість внесків: 12
Як подати заяву про реструктуризування сплати заборгованості?
Важливо пам'ятати, що в ситуаціях, які не підпадають під дію автоматичних планів розстрочки, заява про розстрочку платежу має бути подана протягом 15 днів після закінчення строку добровільної оплати електронними каналами зв'язку. Борг має бути ідентифікований, а також визначено, в які терміни він має бути виплачений. Запит може бути поданий двома способами. Онлайн: Запит можна зробити через форму зворотного зв'язку з податковою e-balcão. Для цього необхідно вибрати пункт "Nova Questão" (новий запит) і тему Justiça/Execuções Fiscais/Pagamento em Prestações (Правосуддя/Стягнення податків/Платіж на виплату). Особисто: запит, як і оплату, можна зробити в будь-якому податковому управлінні за попереднім записом (запис можна зробити через особистий кабінет у податковій або через портал SIGA).
Зверніть увагу: Борги за IRS, IVA, IUC і IMI, що перебувають на стадії, що передує примусовому стягненню, можуть бути сплачені в розстрочку. У випадку з IVA і IUC це може бути застосовано тільки тоді, коли оцінка проводиться податковими органами ex-officio.
Максимальна кількість розстрочок. Що стосується оплати заборгованості перед AT, максимальна кількість розстрочки на щомісячні платежі становить 36. Важливо пам'ятати, що розмір платежів не може бути меншим за ¼ частини розрахункової одиниці (Unidade de Conta). У поточному 2025 році одиниця рахунку становить 102 євро (з 2024 року залишилася незмінною). Таким чином, ¼ означає 25,50 євро. Ця цифра не включає відсотки за прострочення платежів. Обов'язковою умовою є надання гарантії (іпотеки, банківської гарантії або поруки), від якої можна відмовитися тільки в таких випадках:
- для фізичних осіб, якщо сума боргу дорівнює або менша за 5 000 євро;
- для юридичних осіб - якщо борг становить 10 000 євро або менше;
- і якщо йдеться не більше ніж про дванадцять платежів.
Примітка: Платіжний документ, пов'язаний з кожним платежем, доступний в особистому кабінеті на Фінансовому порталі. Щоб отримати доступ до документа, просто увійдіть у систему, використовуючи свої облікові дані. Потім просто виберіть опції "Pagamentos" (Платежі) і "Pagamentos a Decorrer" (Поточні платежі).
Довідка про відсутність заборгованості перед податковою: як її отримати?
Платники податків можуть підтвердити відсутність у них боргів перед податковими органами за допомогою довідки про відсутність заборгованості (certidão de não dívida). Цей документ засвідчує, що ситуація врегульована. Як і у випадку з довідкою про відсутність заборгованості перед службою соціального страхування, отримати її можна онлайн, не виходячи з дому, тут у розділі видачі різних довідок. У меню, що випадає, необхідно вибрати "Dívida e Não Dívida", підтвердити свій вибір кнопкою "Confirmar" і далі завершити запит кнопкою "Pedir". Сертифікат буде готовий миттєво і його можна вивантажити у форматі pdf. Така довідка може стати в пригоді в AIMA, під час подання заявки на отримання державної підтримки (наприклад, на купівлю електромобілів/підвищення енергоефективності будинків тощо), а також під час подачі заявки на отримання субсидій чи кредитів.
Сподіваюся, моя стаття виявиться корисною, і за допомогою неї ви зможете передбачити події та оплатити все вчасно. Взагалі, для того, щоб не потрапити в неприємну ситуацію, необхідно володіти інформацією, адже, як відомо, хто володіє інформацією - той володіє світом! Щодо всіх питань, пов'язаних зі сплатою податків і соціальних внесків у Португалії, вам обов'язково допоможе наш бухгалтер. Так, і, до речі, не залишаючи наш портал, ви зможете отримати також консультації спеціалістів з нерухомості, адвоката, іпотечного брокера, а також фахівця з обміну криптовалют.
